Mis on toiminimi?
Toiminimi (füüsilisest isikust ettevõtja) on lihtsaim vorm. Ettevõte ja ettevõtja on sama juriidiline isik: firma tulu on sinu tulu ja võlad on sinu võlad. Asutamine on kiire ja odav ning algkapitali ei nõuta.
Vastutad ettevõtte võlgade eest kogu isikliku varaga. Madal risk ja lihtne tegevus teevad toiminimi heaks valikuks algajale ettevõtjale, vabakutselisele või kõrvaltegevusele.
Mis on osaühing (Oy)?
Osaühing (osakeyhtiö, Oy) on ettevõtjast eraldiseisev juriidiline isik. Vastutad ettevõtte võlgade eest üldjuhul vaid investeeritud kapitali ulatuses — isiklik vara on kaitstud. Miinimumkapitali ei ole nõutud alates 2019 (varem 2 500 €).
Oy lisab usaldusväärsust klientide ja rahastajate silmis ning sobib kasvuks, töötajate palkamiseks ja mitmele omanikule. Vastutasuks on rohkem halduskoormust.
Peamised erinevused
- Vastutus: toiminimi’l isiklik ja piiramatu, Oy’l üldjuhul piiratud.
- Algkapital: toiminimi 0 €, Oy 0 € (miinimumkapital kaotati 2019).
- Raamatupidamine: väikesel toiminimi’l võib piisata ühekordsest, Oy nõuab alati kahekordset raamatupidamist ja aruandlust.
- Raha väljavõtmine: toiminimi’s isiklike väljavõtetena, Oy’s palga ja/või dividendina.
- Haldus: toiminimi kerge, Oy raskem (juhatus, koosolek, registreeringud).
Maksustamine — mille poolest erinevad?
Toiminimi kasum maksustatakse ettevõtja isikliku tuluna. Osa loetakse kapitalituluks (vaikimisi 20 % netovara tootlusest, määr 30/34 %) ja ülejäänu teenitud tuluks progresseeruva skaala järgi. Sa ei maksa endale palka, vaid võtad raha isiklike väljavõtetena.
Osaühing maksab kasumilt 20 % ettevõtte tulumaksu. Seejärel võtad raha palgana (maksustatakse teenitud tuluna) ja/või dividendina. Noteerimata ühingust saab dividendi teatud piirini võtta soodsama maksuga, mistõttu Oy on piisavalt suure kasumi korral sageli maksusoodne.
Maksumäärad ja piirid muutuvad igal aastal. Kasuta neid orientiirina ja kontrolli oma olukord raamatupidajaga. Ettevõtte tulumaks on 20 % (2026); on tehtud ettepanek langetada see 18 %-le alates 2027.
Kumb valida?
Toiminimi sobib, kui alustad, tulu on väike või kõikuv, risk madal ja soovid lihtsust. Sageli on see parim valik esimeseks aastaks või kõrvaltegevuseks.
Osaühing tasub valida, kui kasum on stabiilselt suurem (umbes 30 000–40 000 €/a ületamisel maksueelis kasvab), soovid vastutust piirata, plaanid kasvada, palgata või kaasata investoreid, või vajad usaldusväärsust suuremate klientidega.
Kas vormi saab hiljem muuta?
Jah. Paljud alustavad toiminimi’ga ja muudavad selle osaühinguks äri kasvades. Teatud tingimustel saab muutuse teha maksuneutraalselt (järjepidevuse põhimõte). Planeeri muutus raamatupidajaga.
Korduma kippuvad küsimused
- Kui palju maksab osaühingu asutamine?
- Miinimumkapitali ei nõuta (0 € alates 2019). PRH elektrooniline menetlustasu on umbes 275 €. Raamatupidaja abiga saab asutamise kohe õigesti tehtud.
- Kas toiminimi’l on piiratud vastutus?
- Ei. Toiminimi-ettevõtja vastutab ettevõtte võlgade eest kogu isikliku varaga. Piiratud vastutuse jaoks valitakse osaühing.
- Kas saan toiminimi osaühinguks muuta?
- Jah, see on äri kasvades tavaline. Teatud tingimustel tehakse muutus maksuneutraalselt. Vormistame selle sinu eest.
- Kas raamatupidajat on vaja mõlemal juhul?
- Osaühing nõuab alati kahekordset raamatupidamist ja aruandlust. Toiminimi raamatupidamine on lihtsam, kuid raamatupidaja tagab, et mahaarvamised on õiged ja vead välditud.
Vajad abi?
Aitame ettevõtte loomisel, maksudes ja raamatupidamises — viies keeles.