Kui palju maksu maksab toiminimi?

Ühtset määra ei ole. Kasumist arvatakse maha varasemate aastate kinnitatud kahjumid ja automaatne 5% ettevõtja mahaarvamine. Ülejäänu jagatakse kapitalituluks (30%, üle 30 000 euro 34%) ja teenitud tuluks, mida maksustatakse astmeliselt koos sinu muu teenitud tuluga.

Kui palju maksu tuleb 60 000 euro suuruselt käibelt?

Ainult käibe põhjal maksu arvutada ei saa: vaja on kulusid, ettevõtte netovara ja sinu muid tulusid. Artikli näites jääb 20 000 euro kulude järel kasumiks 40 000 € ja pärast 5% mahaarvamist 38 000 €: sellest 2 000 € maksustatakse kapitalituluna ja 36 000 € teenitud tuluna.

Kas maksan endale toiminimi puhul palka?

Ei. Võtad raha isiklikuks tarbeks (yksityisotto). See ei vähenda kasumit ja seda ei maksustata eraldi: maks arvutatakse kogu ärikasumilt, olenemata võetud summast.

Kas YEL on kohustuslik?

Jah, kui oled vähemalt 18-aastane, elad Soomes ja töötad oma ettevõttes, sinu ettevõtlus kestab vähemalt neli kuud ja YEL-töötulu on vähemalt 9 423,09 € aastas (2026). 2026. aastal on makse 24,4% YEL-töötulust ning alustav ettevõtja saab esimesed 48 kuud 22% soodustust.

Mida saab toiminimi maha arvata?

Äriga seotud kulud: tarvikud, töövahendid, töösõidud, telefon, tööruum, kindlustused ja YEL-maksed. Säilita tšekid ja dokumendid.

Toiminimi (FIE) maksud Soomes 2026: arvutusnäide

Kuidas maksu arvutatakse: käibest maksustatava tuluni

Toiminimi kasum maksustatakse ettevõtja isikliku tuluna. Ettevõtluse tuludest arvatakse maha tegevusega seotud kulud. Kui varasematest aastatest on kinnitatud kahjumeid, arvatakse need maha esimesena. Allesjäänud kasumist teeb Soome maksuamet (Vero) automaatselt 5% ettevõtja mahaarvamise (yrittäjävähennys) — seda ei pea taotlema. Ülejäänu jagatakse kapitalituluks ja teenitud tuluks.

Näide: tulud 60 000 €, kulud 20 000 €

Tinglik näiteaasta. Ettevõtja on ALV-registris, summad on käibemaksuta ning varasemaid kahjumeid ega töötajaid ei ole. Ettevõtte netovara eelmise aasta lõpus oli 10 000 €.

Tulud 60 000 € − kulud 20 000 € = kasum 40 000 €.
Ettevõtja mahaarvamine: 40 000 € × 5% = 2 000 €. Jagamiseks jääb 38 000 €.
Kapitalitulu osa: 10 000 € × 20% = 2 000 €. Sellelt on maks 30% ehk 600 €.
Teenitud tulu osa: 38 000 € − 2 000 € = 36 000 €. See liidetakse sinu muu teenitud tuluga, näiteks palgaga, ja maksustatakse astmeliselt.

Teenitud tulu osa lõplik maksumäär sõltub sinu kogutulust, elukoha omavalitsusest ja mahaarvamistest. Seetõttu ei ole olemas ühte arvu „maks 60 000 eurolt“. Hinnangu annab Vero maksuprotsendi kalkulaator; lõplikku summat näed maksustamisotsusest (verotuspäätös).

Kapitalitulu ja teenitud tulu: millelt 20% arvutatakse

Kapitalitulu osa ei ole 20% kasumist. See on 20% arvestuslik aastane tootlus summalt, mille moodustavad ettevõtte netovara (varad miinus võlad) ja 30% maksuaasta lõpule eelnenud 12 kuu jooksul makstud palkadest. Netovara võetakse eelmise maksuaasta lõpu seisuga, tegevuse alustamise aastal sama aasta lõpu seisuga. Kui vara on vähe — näiteks osutad teenuseid sülearvutiga —, on peaaegu kogu tulu teenitud tulu.

Ettevõtluse tuludeklaratsioonis võid nõuda, et kapitalituluks loetaks ainult 10% tootlus või et kogu ettevõtlustulu maksustataks teenitud tuluna. Kapitalitulu maksumäär on 30%, aastas 30 000 eurot ületavalt osalt 34%. Soodsaim variant sõltub sinu tuludest ja mahaarvamistest, seega tasub see enne deklaratsiooni esitamist koos raamatupidajaga läbi arvutada.

Raha kandmine endale ei ole palk

Toiminimi puhul ei maksa sa endale palka. Ülekanne ettevõtte kontolt isiklikule kontole on raha võtmine isiklikuks tarbeks (yksityisotto). See ei ole ettevõtte kulu ega vähenda kasumit: kui kannad näites endale 10 000 €, arvutatakse maks ikkagi 40 000 euro suuruselt kasumilt. Samas ei lisandu ülekandele ka eraldi maksu. Kontojääk ja maksustatav kasum on erinevad suurused.

YEL — ettevõtja pensionikindlustus

YEL ei ole maks, vaid kohustuslik pensionikindlustus. See tuleb sõlmida, kui oled vähemalt 18-aastane (vanuse ülempiir on sünniaastast olenevalt 68–70 aastat), elad Soomes ja töötad oma ettevõttes, sinu ettevõtlus kestab katkematult vähemalt neli kuud ning sinu YEL-töötulu (YEL-työtulo) on vähemalt 9 423,09 € aastas (2026). Kindlustus tuleb sõlmida kuue kuu jooksul tegevuse alustamisest.

Makse ei põhine käibel ega kasumil, vaid YEL-töötulul. See on hinnang sinu tööpanuse väärtusele: ligikaudu palk, mida sama töö eest makstaks sama kvalifikatsiooniga kõrvalisele isikule. 2026. aastal on makse 24,4% YEL-töötulust ning alustav ettevõtja saab esimesed 48 kuud 22% soodustust. YEL-töötulust sõltuvad sinu tulevane pension ning haigus- ja vanemahüvitised, seega ei tasu seda alahinnata.

Ettemaks (ennakkovero)

Ettevõtja maksab tulumaksu ette osamaksetena, terve aasta hinnangulise kasumi alusel. Summa ja maksetähtajad on kirjas ettemaksuotsuses. Ettemaksu saab taotleda ja muuta OmaVeros mitu korda aastas. Uuenda hinnangut, kui müük kasvab või kulud muutuvad — muidu tuleb pärast aasta lõppu tasuda juurdemaks (jäännösvero) koos intressiga. Pärast maksuaasta lõppu saab puuduva summa veel tasuda lisaettemaksuna (lisäennakko) ja intressi vähendada. Seda tuleb enne maksmist OmaVeros taotleda; jaanuari lõpuks tasutud summalt intressi ei arvestata.

Käibemaksu (ALV) arvestatakse eraldi

Käibemaks ei ole seotud tulumaksuga: seda arvestatakse ja deklareeritakse eraldi. ALV-registrisse ei pea registreeruma, kui käive on nii jooksval kui ka eelmisel kalendriaastal kuni 20 000 €. Kui piirmäär ületatakse aasta jooksul, tuleb registreeruda alates ületamise kuupäevast. Alla piirmäära võib registreeruda vabatahtlikult — näiteks selleks, et ostude käibemaksu maha arvata. Mõned tegevusalad, näiteks finants- ja kindlustusteenused, on seadusega käibemaksust vabastatud.

Mida saad maha arvata?

Tegevusega seotud ostud ja tarvikud.
Töövahendid ja tarkvara.
Töösõitude ja auto kulud sõidupäeviku alusel.
Telefon ja internet töökasutuse osas.
Tööruum või osa kodust (työhuonevähennys).
Ettevõtte kindlustused. YEL-maksed arvatakse maha ainult üks kord: kas ettevõttes või enda või abikaasa isiklikus maksustamises.

Mida raamatupidajale arvutuse jaoks ette valmistada

Millega tegeled, millal alustasid ja kas oled ALV-registris.
Aasta eeldatavad tulud ja kulud, viimased aruanded ja kehtiv ettemaksuotsus.
Muud tulud, näiteks palk, ja YEL-andmed.
Kuludokumendid ning auto ja töösõitude andmed.
Ettevõtte varad ja võlad ning makstud palgad, kui sul on töötajaid.

Kuidas Debit Credit aitab

Debit Credit korraldab toiminimi raamatupidamist ja aruandlust: ALV-deklaratsioonid, ettemaks ja aasta tuludeklaratsioon. Selgitame soome või vene keeles, milliselt summalt maksu arvutatakse, mis läheb kuludesse ja kuidas hinnata YEL-töötulu. Vaavo kliendiportaal kuulub kõigi teenuspakettide hulka ilma eraldi tellimuseta: seal saad saata ja vastu võtta arveid, edastada dokumente, näha pangatehinguid ja pidada elektroonilist sõidupäevikut. Portaali aruanded põhinevad raamatupidaja töödeldud andmetel. Portaali kasutajaliides on saadaval ka eesti keeles.

Meie klientide tavapärased raamatupidamis- ja maksuküsimused kuuluvad teenuse hulka lisatasuta ja ajapiiranguta. Eraldi uurimist, teabe kogumist või ametiasutustega suhtlemist nõudvad ülesanded on tasulised lisatööd.

Ametlikud allikad

Arvud kehtivad 2026. aasta kohta ja on kontrollitud 18.09.2026 allikate vero.fi ja etk.fi põhjal. Artikkel on üldise iseloomuga; oma olukorda kontrolli raamatupidajaga.

Korduma kippuvad küsimused

Kui palju maksu maksab toiminimi?: Ühtset määra ei ole. Kasumist arvatakse maha varasemate aastate kinnitatud kahjumid ja automaatne 5% ettevõtja mahaarvamine. Ülejäänu jagatakse kapitalituluks (30%, üle 30 000 euro 34%) ja teenitud tuluks, mida maksustatakse astmeliselt koos sinu muu teenitud tuluga.
Kui palju maksu tuleb 60 000 euro suuruselt käibelt?: Ainult käibe põhjal maksu arvutada ei saa: vaja on kulusid, ettevõtte netovara ja sinu muid tulusid. Artikli näites jääb 20 000 euro kulude järel kasumiks 40 000 € ja pärast 5% mahaarvamist 38 000 €: sellest 2 000 € maksustatakse kapitalituluna ja 36 000 € teenitud tuluna.
Kas maksan endale toiminimi puhul palka?: Ei. Võtad raha isiklikuks tarbeks (yksityisotto). See ei vähenda kasumit ja seda ei maksustata eraldi: maks arvutatakse kogu ärikasumilt, olenemata võetud summast.
Kas YEL on kohustuslik?: Jah, kui oled vähemalt 18-aastane, elad Soomes ja töötad oma ettevõttes, sinu ettevõtlus kestab vähemalt neli kuud ja YEL-töötulu on vähemalt 9 423,09 € aastas (2026). 2026. aastal on makse 24,4% YEL-töötulust ning alustav ettevõtja saab esimesed 48 kuud 22% soodustust.
Kas alla 20 000 euro jäävast käibest piisab, et ALV-registrisse mitte registreeruda?: Ainult siis, kui piirmäära ei ületata ei jooksval ega eelmisel kalendriaastal. Kui piirmäär ületatakse aasta jooksul, tuleb registreeruda alates ületamise kuupäevast. Võimalik on ka vabatahtlik registreerimine.
Mida saab toiminimi maha arvata?: Äriga seotud kulud: tarvikud, töövahendid, töösõidud, telefon, tööruum, kindlustused ja YEL-maksed. Säilita tšekid ja dokumendid.

Vajad abi?

Arutame ettevõtte asutamist, raamatupidaja vahetamist või jooksvat raamatupidamist kõikjal Soomes. Raamatupidajad räägivad soome ja vene keelt. Hinnad on avalikud ning Vaavo kuulub igasse paketti.

Tasuta konsultatsioon Hinnakiri

Vaata Vaavot →

Loe ka

Kõik juhendid