ALV (käibemaksu) juhend ettevõtjale Soomes (2026)

Mis on käibemaks?

ALV on tarbimismaks: lisad selle müügihindadele, võtad kliendilt ja kannad riigile. Ostudes sisalduva ALV saad maha arvata, nii et praktikas maksad vaid müügi- ja ostu-ALV vahe.

ALV-määrad 2026

• 25,5% — üldmäär (enamik kaupu ja teenuseid).
• 13,5% — nt toidukaubad, restorani- ja toitlustusteenused, raamatud, ravimid, reisijavedu, majutus, spordi- ja liikumisteenused ning sissepääs kultuuri-, meelelahutus- ja spordiüritustele (langes 14%-lt 1.1.2026; ei kehti alkoholile ega tubakale).
• 10% — ajalehed ja ajakirjad.
• 0% — nt eksport väljapoole ELi.

Millal on ALV-registreerimine kohustuslik?

Käibemaksukohustuslaseks ei pea registreeruma, kui käive on nii jooksval kui ka eelmisel kalendriaastal kuni 20 000 € (piir tõusis 15 000 eurolt 1.1.2025). Kui piir ületatakse aasta jooksul, tekib ALV-kohustus alates ületamise kuupäevast, seega tasub registreeruda aegsasti. Alla piiri võid registreeruda vabatahtlikult, kui tegemist on ettevõtlusega, mitte juhusliku või harrastusliku müügiga.

Väikese käibe tõttu saab registrist lahkuda alles siis, kui käive on kahel järjestikusel kalendriaastal kuni 20 000 € (jooksva aasta puhul hinnangu põhjal) — seega mitte samal aastal, kui käive langeb. Näiteks kui käive oli 2024. aastal 22 000 € ja 2025. aastal 18 000 € ning sinu hinnangul ei ületa see ka 2026. aastal 20 000 €, saad registrist lahkuda kõige varem 31.12.2025. Tagasiulatuvalt registrist ei kustutata.

Väikeettevõtja soodustus (alarajahuojennus) kaotati 1.1.2025: seda ei anta 1.1.2025 või hiljem algavate majandusaastate eest. Varasemate majandusaastate eest saab seda veel tagasiulatuvalt taotleda kolme aasta jooksul pärast majandusaasta lõppu, näiteks perioodi 1.1.–31.12.2024 eest hiljemalt 31.12.2027. Üle aastavahetuse 2024/2025 ulatuva majandusaasta puhul saab soodustust taotleda ainult 2024. aasta kuude eest. Arvud on kontrollitud vero.fi põhjal 21.09.2026; täpsusta oma olukorda raamatupidajaga.

Kas vabatahtlik registreerimine tasub end ära?

Kui su kliendid on ettevõtted või teed alguses suuri oste, on vabatahtlik registreerimine sageli kasulik: saad maha arvata ostude ALV. Kui müüd otse tarbijatele, tõstab ALV su hindu — kaalu kasu juhtumipõhiselt.

Kuidas ALV deklareeritakse?

ALV deklareeritakse ja makstakse OmaVeros. Maksustamisperiood (verokausi) on tavaliselt kalendrikuu. Väikese käibe korral saad taotleda pikemat perioodi: kvartalit, kui käive on alla 100 000 €, või aastat, kui see on alla 30 000 €. Valitud maksustamisperioodi tuleb kasutada vähemalt aasta, kuid kui käive ületab pikema perioodi piiri, teavita sellest viivitamata Verohallintot. Deklaratsioon esitatakse iga maksustamisperioodi kohta, ka siis, kui käibemaksustatavat tegevust ei olnud.

Tähtaeg on tavaliselt kuu 12. kuupäev: ühekuulise maksustamisperioodi puhul perioodi lõpule järgneva teise kuu 12. kuupäev (nt märtsi ALV hiljemalt 12.5), kvartaliperioodi puhul 12.5, 12.8, 12.11 ja 12.2 ning aastaperioodi puhul järgmise aasta veebruari viimane päev. Kui tähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, lükkub see järgmisele tööpäevale. Deklaratsiooni esitamiseks pikendust ei saa.

Levinumad vead

• Vale määr (nt restoranitoit või raamat 25,5%-ga 13,5% asemel).
• Ostude mahaarvamiste unustamine.
• Hilinenud deklaratsioonid ja maksed (hilinemistasu ja intress).
• ELi- ja väliskaubanduse vale käsitlus (pöördmaksustamine, OSS).

Abi ALV-küsimustes

Korraldame ALV-deklaratsioonid sinu eest ja anname soome või vene keeles nõu õigete määrade ja registreerimise kohta. Nii vähendad vigade ja hilinemistasude riski.

Ametlikud allikad

• Vero: käibemaksumäärad (inglise keeles)
• Vero: käibemaksukohustus ja registreerimine (inglise keeles)
• Vero: käibedeklaratsiooni täitmine ja tähtajad (inglise keeles)
• Vero: käibemaksu maksustamisperiood ja selle muutmine (inglise keeles)
• Vero: väikeettevõtja soodustus — alarajahuojennus (inglise keeles)