Зарплата — вычитается и копит льготы
Зарплата, которую вы платите себе, является для компании вычитаемым расходом, поэтому уменьшает налогооблагаемую прибыль (корпоративный налог 20%). Зарплата облагается как заработанный доход прогрессивно и копит пенсию и социальные льготы. С зарплаты также платятся взносы работодателя.
Дивиденд — налогоэффективен до предела
Дивиденд выплачивается из прибыли после налогов компании (компания уже заплатила 20% корпоративного налога). Из непубличной компании дивиденд облагается льготно до определённого предела:
- Дивиденд до 8% от математической стоимости акций: до 150 000 € — 25% является налогооблагаемым капитальным доходом, 75% — без налога.
- Сверх 150 000 € (в рамках 8%): 85% является налогооблагаемым капитальным доходом.
- Дивиденд сверх 8%: 75% является налогооблагаемым заработанным доходом.
- Налог на капитальный доход — 30% до 30 000 € и 34% сверх.
Цифры приведены на 2026 год. Порог 150 000 € личный и касается всех ваших дивидендов из непубличных компаний суммарно. Математическая стоимость считается от чистых активов компании.
Что такое математическая стоимость?
Математическая стоимость акции считается от чистых активов компании (активы минус обязательства), делённых на число акций. Чем больше чистые активы, тем больше льготно облагаемого дивиденда вы можете вывести в рамках правила 8%.
Что выгоднее — зарплата или дивиденд?
Единого ответа нет. Самый выгодный способ зависит от прибыли компании, чистых активов, других ваших доходов и того, насколько вам важно накопление пенсии и социальных льгот. Часто лучшее решение — комбинация.
Практическое правило
- Платите зарплату хотя бы на разумном уровне, чтобы копились пенсия и льготы.
- Используйте льготно облагаемый дивиденд в рамках правила 8%.
- Следите за чистыми активами ежегодно — они определяют выгодный размер дивиденда.
- Планируйте выплаты заранее вместе с бухгалтером.
Спланируйте вместе с нами
Рассчитаем для вашей ситуации оптимальную комбинацию зарплаты и дивиденда законно — на вашем языке. Так вы заплатите налогов ровно столько, сколько нужно, не больше.
Частые вопросы
- Что выгоднее — дивиденд или зарплата?
- Зависит от прибыли компании, чистых активов и ваших других доходов. Часто выгоднее комбинация — мы её рассчитаем.
- Что такое правило 8% по дивиденду?
- Из непубличной компании дивиденд до 8% от математической стоимости акций облагается льготно: до 150 000 € 25% — налогооблагаемый капитальный доход, 75% — без налога.
- Что такое порог 150 000 €?
- Это личный годовой порог для льготно облагаемого дивиденда; он касается всех ваших дивидендов из непубличных компаний суммарно.
- Можно ли выводить только дивиденд?
- Можно, но зарплата копит пенсию и социальные льготы. Поэтому комбинация зарплаты и дивиденда часто оптимальна.
Нужна помощь?
Поможем с открытием бизнеса, налогами и бухгалтерией — на пяти языках.