YEL 2026: пенсионное страхование предпринимателя в Финляндии

Что такое YEL

YEL — обязательное пенсионное страхование по закону о пенсиях предпринимателей (yrittäjän eläkelaki 1272/2006). У предпринимателя нет работодателя, который платил бы пенсионные взносы, поэтому он страхует себя сам. Это не налог: взносы идут в выбранную вами пенсионную страховую компанию или пенсионную кассу, и на них копятся пенсия и социальная защита. Заменить обязательный YEL добровольными пенсионными накоплениями нельзя. Если у вас несколько фирм, одна страховка YEL покрывает их все.

Кто обязан оформить YEL

Страховка обязательна, если выполнены все условия:

• Вам исполнилось 18 лет, и вы ещё не достигли верхнего возраста: 69 лет для родившихся в 1958–1961 годах и 70 лет для родившихся в 1962 году и позже.
• Вы сами работаете в бизнесе. Одного владения недостаточно.
• Деятельность длится без перерыва не менее четырёх месяцев после 18-летия.
• Ваш расчётный доход YEL (YEL-työtulo) — не менее 9 423,09 € в год (2026).
• Вы живёте и работаете в Финляндии. Если вы живёте в другой стране ЕС или ЕЭЗ, страну страхования определяют по правилам ЕС (справка A1).

Условия одинаковы для подработки, сезонной работы и работы без Y-tunnus. Оформить страховку нужно в течение шести месяцев после начала деятельности.

Всё решает форма бизнеса

• Toiminimi (индивидуальный предприниматель): YEL, если выполнены условия.
• Avoin yhtiö и kommandiittiyhtiö: лично ответственные участники — предприниматели по YEL. «Молчаливого» участника kommandiittiyhtiö страхуют по TyEL, как работника.
• Osakeyhtiö: акционер на руководящей должности (toimitusjohtaja, член правления или аналог) — предприниматель по YEL, если ему одному принадлежит больше 30 % акций или голосов либо вместе с членами семьи, живущими с ним в одном домохозяйстве, — больше 50 %. Учитывается и владение через другую компанию.
• Kevytyrittäjä: те же правила, что для всех. Сервис выставления счетов — не ваш работодатель, поэтому YEL обязателен, если доход YEL не менее 9 423,09 € в год.

Члены семьи

Членами семьи считаются супруг или сожитель, а также родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, живущие с предпринимателем в одном домохозяйстве. Супруг, работающий в toiminimi, — предприниматель по YEL, как и другой член семьи, работающий без зарплаты. Если другому члену семьи (не супругу) платят зарплату, его страхуют по TyEL.

Кому YEL не нужен

• Если доход YEL меньше 9 423,09 € в год. Добровольную страховку YEL можно оформить по заявлению, но не задним числом.
• Если деятельность длится меньше четырёх месяцев.
• Акционеру osakeyhtiö, который не дотягивает до порогов владения. Если он получает от компании зарплату, его страхуют по TyEL, как работника.
• Предпринимателю на трудовой пенсии по старости: для него YEL добровольный.

Доход YEL: что это и как его определяют

Доход YEL (työtulo) — это не оборот, не прибыль и не зарплата, которую вы себе платите. Это денежная оценка вашего труда: какую зарплату пришлось бы платить человеку с такой же квалификацией за ту же работу. Доход утверждает пенсионная компания на основе общей оценки.

• С 2023 года закон требует сравнивать доход с медианной зарплатой штатных работников частного сектора вашей отрасли. Учитываются также объём работы, масштаб бизнеса и квалификация. Калькулятор на сайте Työeläke.fi даёт рекомендацию по отрасли и обороту.
• Нижний предел в 2026 году — 9 423,09 €, верхний — 214 000 € в год. Пределы и утверждённый доход ежегодно в январе индексируют по коэффициенту зарплат (palkkakerroin).
• Раз в три года пенсионная компания пересматривает доход и присылает письменное предложение. Если не ответить в течение двух недель, предложенный доход утверждается. Если изменение не больше 5 %, предложения не будет.
• Сами вы можете попросить изменить доход, если бизнес существенно изменился, например выросла или упала нагрузка. Задним числом доход не меняют.

Взнос YEL в 2026 году

• Взнос — 24,4 % от утверждённого дохода для всех возрастов. В 2025 году ставка ещё зависела от возраста (24,1 %, а в 53–62 года — 25,6 %), в 2026 году возрастных групп нет.
• Начинающий предприниматель первые 48 месяцев своей первой предпринимательской деятельности платит на 22 % меньше, то есть 19,032 % дохода. Если бизнес закрылся раньше, оставшиеся месяцы скидки можно использовать в следующий раз. Пенсию скидка не уменьшает: пенсия копится от утверждённого дохода.
• Гибкий взнос: раз в календарный год можно на определённых условиях заплатить на 10–100 % больше или на 10–20 % меньше, не меняя доход. Доплата увеличивает пенсию, уменьшенный взнос её снижает.
• Взнос можно разбить на 1, 2, 3, 4, 6 или 12 платежей в год, при этом не меньше половины должно прийтись на время до августа. Дешевле всего один платёж в январе: к платежам в конце года добавляют проценты.
• За взносы YEL вы отвечаете лично, в том числе в osakeyhtiö.

На что влияет доход YEL

• Пенсия: каждый год копится 1,5 % годового дохода YEL. От него же зависят пенсия по нетрудоспособности и пенсия по потере кормильца.
• Больничное пособие Kela (sairauspäiväraha): у предпринимателя его считают от дохода YEL, а не от зарплаты из своей фирмы и не от прибыли бизнеса. Общий период ожидания (omavastuuaika) — день заболевания и ещё 9 рабочих дней. Если YEL действует на момент болезни, за этот период платят YEL-päiväraha, а её собственный период ожидания — только день заболевания.
• Пособия по беременности и уходу за ребёнком (vanhempainpäivärahat) тоже считают от дохода YEL. Без действующего YEL доход от предпринимательства в годовой доход для Kela не попадает вовсе — это касается и kevytyrittäjä.
• Безработица: вступить в кассу по безработице для предпринимателей можно при доходе YEL от 15 481 € в год (2026). С меньшим доходом остаётся только базовая защита Kela.
• Несчастные случаи: YEL не страхует от травм на работе. Можно оформить добровольную страховку от несчастных случаев и профзаболеваний, выплаты по ней привязаны к доходу YEL.

YEL и налоги

• Toiminimi: взносы YEL вычитают либо в налоговой декларации бизнеса (форма 5), либо в своей предзаполненной декларации, либо в декларации супруга — но только один раз. Если взносы проведены в бухгалтерии как расход, а вычет вы делаете лично, в форме 5 их нужно указать как невычитаемые расходы.
• Акционер osakeyhtiö со страховкой YEL: страховка и взносы личные. Их вычитают из своего заработанного дохода или дохода супруга в предзаполненной декларации, в пункте YEL- tai MYEL-maksut.
• Личный вычет экономит сумму, равную вашей ставке налога на заработанный доход. Добровольный YEL при доходе ниже порога тоже вычитается.

Где оформить страховку

YEL можно оформить в любой пенсионной страховой компании (Elo, Ilmarinen, Varma, Veritas) или в пенсионной кассе, если такая есть в вашей отрасли (Apteekkien eläkekassa, Eläkekassa Verso). Ставка взноса установлена законом и везде одинакова. Разница — в сервисе и онлайн-кабинете. Страховку можно потом перевести в другую компанию.

Пример в евро

Айла в 2026 году открывает toiminimi и полный день работает в клининге. Пенсионная компания утверждает её доход YEL — 30 000 € в год.

• Обычный взнос: 30 000 × 24,4 % = 7 320 € в год, или 610 € в месяц.
• Как начинающая, Айла 48 месяцев платит 19,032 %: 5 709,60 € в год, или 475,80 € в месяц. Экономия — 1 610,40 € в год.
• Пенсия: 30 000 × 1,5 % = 450 € в год, то есть примерно 37,50 € ежемесячной пенсии за каждый застрахованный год в сегодняшних деньгах, до применения коэффициента продолжительности жизни (elinaikakerroin).
• Доход выше 15 481 €, поэтому Айла может вступить в кассу по безработице для предпринимателей. В примере Kela при доходе YEL 20 000 € больничное — около 47 € за рабочий день, при 30 000 € оно будет выше.
• Взносы вычитаются из налогооблагаемого дохода.

Если бы Айла выбрала минимальный доход 9 423,09 €, взнос без скидки составил бы 2 299,23 € в год. Сейчас она сэкономила бы, но пенсии накопилось бы примерно втрое меньше, пособия Kela тоже были бы заметно ниже, а в кассу по безработице она бы не попала.

Частые ошибки

• Занижать доход YEL ради экономии. Больничное, родительское пособие и пенсия будут маленькими именно тогда, когда защита нужна.
• Не оформить страховку за шесть месяцев. По заявлению пенсионной компании Valtiokonttori может назначить штраф (laiminlyöntimaksu) в размере до суммы взносов за пропущенный период — то есть заплатить придётся до двойной суммы.
• Игнорировать требование. Eläketurvakeskus следит за страхованием: если нарушение не исправить, он оформит страховку за счёт предпринимателя за текущий и три предыдущих календарных года. За более ранний период пенсию уже не накопить, а скидку начинающего при принудительном страховании не дают.
• Думать, что подработка или kevytyrittäjä не подпадают под YEL. Решают только условия, а не форма бизнеса или занятость.
• Акционер osakeyhtiö считает, что зарплата заменяет YEL. Пособия Kela считают от дохода YEL, а не от зарплаты.
• Не ответить на предложение о пересмотре дохода в течение двух недель — доход изменят без вашего мнения.
• Вычесть взносы YEL дважды: и в декларации бизнеса, и в личной.

Цифры 2026 года: взнос 24,4 %, скидка начинающим 22 % на 48 месяцев, нижний предел дохода 9 423,09 €, верхний 214 000 €, порог для кассы по безработице 15 481 €. В октябре 2026 года правительство внесло в парламент законопроект о реформе YEL: с 2028 года предприниматель мог бы выбирать основой взноса либо нынешний доход YEL, либо облагаемый заработанный доход от бизнеса, при этом доход YEL должен был бы составлять не менее 50 % облагаемого заработанного дохода (в переходный период 2028–2032 годов — постепенно от 30 до 50 %). Скидку начинающим отменили бы для новых предпринимателей, а нынешние могли бы её сохранить. Это ещё не закон, и детали могут измениться при рассмотрении в парламенте. Источники: закон 1272/2006, Eläketurvakeskus, Kela и налоговая Verohallinto.

Поможем подобрать YEL правильно

Tilitoimisto Debit Credit поможет понять, обязаны ли вы оформлять YEL, и вместе с вами разберёт, какой доход YEL соответствует вашей работе и нужной вам защите. Мы проводим взносы YEL в бухгалтерии, следим, чтобы вычет из налогов был сделан правильно и один раз, и помогаем, когда приходит предложение пенсионной компании о пересмотре дохода. Работаем на русском и финском. Свяжитесь с нами — посмотрим вашу ситуацию с YEL.

Официальные источники

• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: пенсия предпринимателя YEL (на английском)
• Suomi.fi: пенсионное страхование предпринимателя (на финском)
• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: контроль страхования предпринимателей (на финском)
• Kela: больничное пособие и YEL-päiväraha (на финском)
• Kela: годовой доход и доход YEL предпринимателя (на финском)
• Vero: вычет взносов YEL (на английском)
• Finlex: закон о пенсиях предпринимателей 1272/2006 (на финском)
• Finlex: закон о подоходном налоге 1535/1992, § 96 (на финском)