Зарплата — вираховується і накопичує пільги
Зарплата, яку ви платите собі, є для компанії витратою, що вираховується, тож зменшує оподатковуваний прибуток (корпоративний податок 20%). Зарплата оподатковується як зароблений дохід прогресивно і накопичує пенсію та соціальні пільги. Із зарплати також сплачуються внески роботодавця.
Дивіденд — податково ефективний до межі
Дивіденд виплачується з прибутку компанії після податків (компанія вже сплатила 20% корпоративного податку). З непублічної компанії дивіденд оподатковується пільгово до певної межі:
- Дивіденд до 8% від математичної вартості акцій: до 150 000 € — 25% є оподатковуваним капітальним доходом, 75% — без податку.
- Понад 150 000 € (у межах 8%): 85% є оподатковуваним капітальним доходом.
- Дивіденд понад 8%: 75% є оподатковуваним заробленим доходом.
- Податок на капітальний дохід — 30% до 30 000 € і 34% понад.
Цифри наведено на 2026 рік. Поріг 150 000 € особистий і стосується всіх ваших дивідендів з непублічних компаній сумарно. Математична вартість рахується від чистих активів компанії.
Що таке математична вартість?
Математична вартість акції рахується від чистих активів компанії (активи мінус зобовʼязання), поділених на кількість акцій. Що більші чисті активи, то більше пільгово оподатковуваного дивіденду ви можете вивести в межах правила 8%.
Що вигідніше — зарплата чи дивіденд?
Єдиної правильної відповіді немає. Найефективніший спосіб залежить від прибутку компанії, чистих активів, інших ваших доходів і того, наскільки вам важливе накопичення пенсії та соціальних пільг. Часто найкраще рішення — комбінація.
Практичне правило
- Платіть зарплату хоча б на розумному рівні, щоб накопичувалися пенсія та пільги.
- Використовуйте пільгово оподатковуваний дивіденд у межах правила 8%.
- Стежте за чистими активами щороку — вони визначають вигідний розмір дивіденду.
- Плануйте виплати заздалегідь разом із бухгалтером.
Сплануйте разом з нами
Розрахуємо для вашої ситуації оптимальну комбінацію зарплати й дивіденду законно — вашою мовою. Так ви заплатите податків рівно стільки, скільки потрібно, не більше.
Поширені запитання
- Що вигідніше — дивіденд чи зарплата?
- Залежить від прибутку компанії та чистих активів і ваших інших доходів. Часто вигідніша комбінація — ми її розрахуємо.
- Що таке правило 8% по дивіденду?
- З непублічної компанії дивіденд до 8% від математичної вартості акцій оподатковується пільгово: до 150 000 € 25% — оподатковуваний капітальний дохід, 75% — без податку.
- Що таке поріг 150 000 €?
- Це особистий річний поріг для пільгово оподатковуваного дивіденду; він стосується всіх ваших дивідендів з непублічних компаній сумарно.
- Чи можна виводити лише дивіденд?
- Можна, але зарплата накопичує пенсію та соціальні пільги. Тому комбінація зарплати й дивіденду часто оптимальна.
Потрібна допомога?
Допоможемо зі створенням бізнесу, податками й бухгалтерією — п’ятьма мовами.