Скільки податку платить toiminimi?

Єдиної ставки немає. Від прибутку віднімають підтверджені збитки минулих років і автоматичне підприємницьке вирахування 5 %. Залишок ділиться на капітальний дохід (30 %, понад 30 000 € — 34 %) і зароблений дохід, який оподатковується прогресивно разом з іншими вашими заробленими доходами.

Скільки податку з обороту 60 000 €?

За самим оборотом податок не порахувати: потрібні витрати, чисті активи бізнесу та інші ваші доходи. У прикладі зі статті за витрат 20 000 € прибуток — 40 000 €, після вирахування 5 % залишається 38 000 €: 2 000 € оподатковуються як капітальний дохід, 36 000 € — як зароблений.

Чи плачу я собі зарплату в toiminimi?

Ні. Ви берете гроші у вигляді особистих вилучень (yksityisotto). Вони не зменшують прибуток і окремо не оподатковуються: податок рахують з усього прибутку бізнесу незалежно від суми вилучень.

Чи обовʼязкове YEL?

Так, якщо вам від 18 років, ви живете у Фінляндії та працюєте у своєму бізнесі, діяльність триває щонайменше чотири місяці, а дохід YEL — не менший за 9 423,09 € на рік (2026). Внесок у 2026 році — 24,4 % від доходу YEL; підприємець-початківець отримує знижку 22 % на перші 48 місяців.

Чи достатньо обороту нижче 20 000 €, щоб не реєструватися платником ALV?

Лише якщо поріг не перевищено і в поточному, і в попередньому календарному році. У разі перевищення протягом року реєстрація потрібна з дати перевищення. Можлива й добровільна реєстрація.

Що можна вирахувати в toiminimi?

Витрати, повʼязані з бізнесом: матеріали, інструменти, робочі поїздки, телефон, робочий кабінет, страхування та внески YEL. Зберігайте чеки й документи.

Податки toiminimi (ФОП) у Фінляндії 2026: приклад розрахунку

Як рахують податок: від виручки до оподатковуваного доходу

Прибуток toiminimi оподатковується як особистий дохід підприємця. Від доходів бізнесу віднімають витрати, повʼязані з діяльністю. Якщо є підтверджені збитки минулих років, спершу віднімають їх. Із решти прибутку Податкова адміністрація Фінляндії (Vero) автоматично робить підприємницьке вирахування 5 % (yrittäjävähennys) — заявляти його не потрібно. Залишок ділиться на капітальний і зароблений дохід.

Приклад: доходи 60 000 €, витрати 20 000 €

Умовний приклад за рік. Підприємець зареєстрований платником ALV, суми наведено без ПДВ, збитків минулих років і працівників немає. Чисті активи бізнесу на кінець минулого року — 10 000 €.

Доходи 60 000 € − витрати 20 000 € = прибуток 40 000 €.
Підприємницьке вирахування: 40 000 € × 5 % = 2 000 €. Для розподілу залишається 38 000 €.
Капітальна частина: 10 000 € × 20 % = 2 000 €. Податок із неї за ставкою 30 % — 600 €.
Зароблена частина: 38 000 € − 2 000 € = 36 000 €. Вона додається до інших ваших зароблених доходів, наприклад зарплати за наймом, і оподатковується за прогресивною шкалою.

Підсумкова ставка для заробленої частини залежить від загальної суми доходів, муніципалітету та особистих вирахувань, тому однієї цифри «податок із 60 000 €» не існує. Орієнтир дає калькулятор податкової ставки на vero.fi, а остаточну суму ви побачите в податковому рішенні (verotuspäätös).

Капітальний і зароблений дохід: звідки беруться 20 %

Капітальна частина — це не 20 % прибутку. Це розрахунковий річний дохід у розмірі 20 % від бази: чисті активи бізнесу (активи мінус борги) плюс 30 % зарплат, виплачених працівникам за 12 місяців до кінця податкового року. Чисті активи беруть на кінець попереднього податкового року, а в перший рік діяльності — на кінець того самого року. Якщо активів майже немає — наприклад, ви надаєте послуги, а з майна бізнес має лише ноутбук, — майже весь дохід буде заробленим.

У податковій декларації бізнесу можна вимагати інший варіант: вважати капітальним доходом лише 10 % від тієї самої бази або оподатковувати весь дохід як зароблений. Капітальний дохід оподатковується за ставкою 30 %, а частина понад 30 000 € на рік — за ставкою 34 %. Що вигідніше, залежить від ваших доходів і вирахувань — це варто порахувати з бухгалтером до подання декларації.

Переказ грошей собі — не зарплата

У toiminimi ви не платите собі зарплату. Переказ із підприємницького рахунку на особистий — це особисте вилучення (yksityisotto). Воно не є витратою бізнесу й не зменшує прибуток: якщо в прикладі вище ви переказали собі 10 000 €, податок усе одно рахують із прибутку 40 000 €. І навпаки: окремого податку «за переказ» немає. Залишок на банківському рахунку й прибуток для оподаткування — різні величини.

YEL — пенсійне страхування підприємця

YEL — не податок, а обовʼязкове пенсійне страхування. Воно обовʼязкове, якщо вам від 18 років (верхня межа — 68–70 років залежно від року народження), ви живете у Фінляндії та працюєте у своєму бізнесі, діяльність триває без перерви щонайменше чотири місяці, а ваш дохід YEL (YEL-työtulo) — не менший за 9 423,09 € на рік (2026). Оформити страхування потрібно протягом шести місяців від початку діяльності.

Внесок рахують не від обороту й не від прибутку, а від доходу YEL. Це оцінка вартості вашої праці: приблизно таку зарплату довелося б платити сторонньому працівникові з такою самою кваліфікацією за ту саму роботу. У 2026 році внесок — 24,4 % від доходу YEL; підприємець-початківець отримує знижку 22 % на перші 48 місяців. Від доходу YEL залежать ваша майбутня пенсія, а також виплати через хворобу й батьківські виплати — занижувати його невигідно.

Авансовий податок (ennakkovero)

Прибутковий податок підприємець сплачує авансом — частинами, за оцінкою прибутку за рік. Суму та графік платежів Vero зазначає в рішенні про авансовий податок; подати заявку на нього та змінити його можна в OmaVero, причому кілька разів на рік. Якщо замовлень побільшало або витрати змінилися, оновіть оцінку: інакше за підсумками року надійде доплата (jäännösvero) з відсотками. Уже після закінчення року суму, якої бракує, можна внести як додатковий аванс (lisäennakko) і зменшити відсотки. Спершу на нього треба подати заявку в OmaVero; якщо сплатити до кінця січня, відсотки не нараховуються.

ALV (ПДВ) рахують окремо

ALV не повʼязаний із прибутковим податком: його рахують і декларують окремо. Реєструватися платником ALV не обовʼязково, якщо оборот не перевищує 20 000 € і в поточному, і в попередньому календарному році. Якщо поріг перевищено протягом року, зареєструватися потрібно з дати перевищення. Нижче порога можна зареєструватися добровільно — наприклад, щоб вираховувати ALV із покупок. Деякі види діяльності, наприклад фінансові та страхові послуги, звільнені від ALV за законом.

Що можна вирахувати

Покупки та матеріали, повʼязані з діяльністю.
Інструменти та програмне забезпечення.
Витрати на робочі поїздки та автомобіль — за журналом поїздок.
Телефон та інтернет у частині робочого використання.
Робочий кабінет або частина житла (työhuonevähennys).
Страхування бізнесу. Внески YEL вираховуються один раз: або в бізнесі, або в особистому оподаткуванні — власному чи чоловіка або дружини.

Що підготувати бухгалтерові для розрахунку

Чим ви займаєтеся, коли почали діяльність і чи зареєстровані платником ALV.
Очікувані доходи та витрати за рік, останні звіти й чинне рішення про авансовий податок.
Інші доходи — наприклад, зарплата за наймом — і дані про YEL.
Документи щодо витрат, автомобіля та робочих поїздок.
Відомості про активи й борги бізнесу та про виплачені зарплати, якщо є працівники.

Як допомагає Debit Credit

Debit Credit веде бухгалтерію та звітність toiminimi: декларації ALV, авансовий податок, річну податкову декларацію. Фінською або російською пояснимо, з якої суми рахується податок, що належить до витрат і як оцінити дохід YEL. Клієнтський портал Vaavo входить до всіх пакетів обслуговування без окремої підписки: у ньому можна виставляти й отримувати рахунки, передавати документи, бачити банківські операції та вести електронний журнал поїздок. Звіти в порталі відображають дані, опрацьовані бухгалтером. Інтерфейс порталу доступний українською.

Поточні питання з бухгалтерії та податків для наших клієнтів входять в обслуговування без доплати й без обмеження часу. Окреме вивчення питання, збір відомостей, дзвінки й запити до відомств — додаткові роботи, вони оплачуються окремо.

Офіційні джерела

Цифри наведено на 2026 рік і звірено з vero.fi та etk.fi 18.09.2026. Стаття має загальний характер; свою ситуацію уточнюйте в бухгалтера.

Поширені запитання

Скільки податку платить toiminimi?: Єдиної ставки немає. Від прибутку віднімають підтверджені збитки минулих років і автоматичне підприємницьке вирахування 5 %. Залишок ділиться на капітальний дохід (30 %, понад 30 000 € — 34 %) і зароблений дохід, який оподатковується прогресивно разом з іншими вашими заробленими доходами.
Скільки податку з обороту 60 000 €?: За самим оборотом податок не порахувати: потрібні витрати, чисті активи бізнесу та інші ваші доходи. У прикладі зі статті за витрат 20 000 € прибуток — 40 000 €, після вирахування 5 % залишається 38 000 €: 2 000 € оподатковуються як капітальний дохід, 36 000 € — як зароблений.
Чи плачу я собі зарплату в toiminimi?: Ні. Ви берете гроші у вигляді особистих вилучень (yksityisotto). Вони не зменшують прибуток і окремо не оподатковуються: податок рахують з усього прибутку бізнесу незалежно від суми вилучень.
Чи обовʼязкове YEL?: Так, якщо вам від 18 років, ви живете у Фінляндії та працюєте у своєму бізнесі, діяльність триває щонайменше чотири місяці, а дохід YEL — не менший за 9 423,09 € на рік (2026). Внесок у 2026 році — 24,4 % від доходу YEL; підприємець-початківець отримує знижку 22 % на перші 48 місяців.
Чи достатньо обороту нижче 20 000 €, щоб не реєструватися платником ALV?: Лише якщо поріг не перевищено і в поточному, і в попередньому календарному році. У разі перевищення протягом року реєстрація потрібна з дати перевищення. Можлива й добровільна реєстрація.
Що можна вирахувати в toiminimi?: Витрати, повʼязані з бізнесом: матеріали, інструменти, робочі поїздки, телефон, робочий кабінет, страхування та внески YEL. Зберігайте чеки й документи.

Потрібна допомога?

Обговоримо відкриття бізнесу, зміну бухгалтера або поточне обслуговування по всій Фінляндії. Бухгалтери говорять фінською та російською. Ціни опубліковано, а Vaavo включено в усі пакети.

Безкоштовна консультація Ціни

Подивитися Vaavo →

Читайте також

Усі статті