Чи потрібно мені реєструватися платником ALV?

Так, якщо оборот перевищує 20 000 € у поточному або в попередньому календарному році. Якщо поріг перевищено протягом року, обовʼязок сплачувати ALV виникає з дати перевищення. Якщо в обох роках оборот не перевищує 20 000 €, реєстрація добровільна.

Яка ставка ALV мене стосується?

Більшість послуг і товарів — 25,5 %. Знижені ставки застосовуються, напр., до продуктів харчування, послуг ресторанів, книг і проживання (13,5 %) та до газет і журналів (10 %).

Як часто подається декларація з ALV?

Зазвичай щомісяця, не пізніше 12-го числа другого місяця після закінчення періоду. Квартальний період можна отримати за заявкою, якщо оборот менший за 100 000 €, річний — якщо менший за 30 000 €.

Чи можу я вирахувати ALV покупок?

Так, якщо ви в реєстрі ALV і покупки повʼязані з оподатковуваною діяльністю. Зберігайте чеки та рахунки.

ALV (ПДВ) у Фінляндії: гід для підприємця (2026)

Що таке ALV?

ALV — податок на споживання: ви додаєте його до цін продажу, берете з клієнта і перераховуєте державі. ALV у ваших покупках можна вирахувати, тож фактично ви платите лише різницю між ALV продажів і покупок.

Ставки ALV 2026

25,5 % — загальна ставка (більшість товарів і послуг).
13,5 % — напр. продукти харчування, послуги ресторанів і громадського харчування, книги, ліки, пасажирські перевезення, проживання, спортивні послуги та квитки на культурні, розважальні й спортивні заходи (знижена з 14 % з 1.1.2026; не стосується алкоголю й тютюну).
10 % — газети та журнали.
0 % — напр. експорт за межі ЄС.

Коли реєстрація ALV обовʼязкова?

Реєструватися не потрібно, якщо оборот не перевищує 20 000 € ні в поточному, ні в попередньому календарному році (поріг підвищено з 15 000 € з 1.1.2025). Якщо поріг перевищено протягом року, компанія стає платником ALV з дати перевищення, тому зареєструватися варто заздалегідь. Нижче порога можна зареєструватися добровільно, якщо це підприємницька діяльність, а не разові продажі чи хобі.

Вийти з реєстру через невеликий оборот можна, лише якщо оборот не перевищує 20 000 € два календарні роки поспіль (за поточний рік — за оцінкою), тобто не в тому самому році, коли оборот знизився. Наприклад, якщо оборот становив 22 000 € у 2024 році та 18 000 € у 2025-му, а у 2026 році, за вашою оцінкою, теж не перевищить 20 000 €, вийти з реєстру можна не раніше 31.12.2025. Заднім числом з реєстру не виключають.

Пільгу за нижньою межею (alarajahuojennus) скасовано з 1.1.2025: її не надають за фінансові роки (tilikausi), що почалися 1.1.2025 або пізніше. За раніші фінансові роки на неї ще можна подати заявку заднім числом протягом трьох років після закінчення фінансового року — наприклад, за 1.1.–31.12.2024 не пізніше 31.12.2027. За фінансовий рік, що охоплює 2024 і 2025 роки, — лише за місяці 2024 року. Цифри звірено з vero.fi 21.09.2026; свою ситуацію уточнюйте в бухгалтера.

Чи варто реєструватися добровільно?

Якщо ваші клієнти — компанії або на старті ви робите великі закупівлі, добровільна реєстрація часто вигідна: ви зможете вирахувати ALV покупок. Якщо продаєте напряму споживачам, ALV підвищує ваші ціни — зважуйте переваги й недоліки в кожному конкретному випадку.

Як подається декларація ALV?

ALV декларується і сплачується в OmaVero. Податковий період (verokausi) зазвичай — календарний місяць. За невеликого обороту можна подати заявку на довший період: квартал, якщо оборот менший за 100 000 €, або рік, якщо менший за 30 000 €. Обраний період треба зберігати щонайменше рік, але якщо оборот перевищить поріг для довшого періоду, негайно повідомте про це Vero. Декларацію подають за кожен період, навіть якщо діяльності, що оподатковується ALV, не було.

Строк зазвичай — 12-те число: за місячного періоду — 12-те число другого місяця після закінчення періоду (наприклад, ALV за березень — не пізніше 12 травня), за квартального — 12 травня, 12 серпня, 12 листопада і 12 лютого, за річного — останній день лютого наступного року. Якщо строк припадає на вихідний або святковий день, він переноситься на наступний робочий день. Продовжити строк подання декларації не можна.

Найпоширеніші помилки

Неправильна ставка (напр. страва в ресторані чи книга за 25,5 % замість 13,5 %).
Забуті вирахування з покупок.
Прострочені декларації та платежі (штраф і пеня).
Помилки в оподаткуванні торгівлі в межах ЄС і з третіми країнами (зворотне нарахування, OSS).

Допомога з ALV

Готуємо декларації ALV за вас і консультуємо щодо ставок і реєстрації — фінською або російською. Так ви знижуєте ризик помилок і штрафів за прострочення.

Офіційні джерела

Поширені запитання

Чи потрібно мені реєструватися платником ALV?: Так, якщо оборот перевищує 20 000 € у поточному або в попередньому календарному році. Якщо поріг перевищено протягом року, обовʼязок сплачувати ALV виникає з дати перевищення. Якщо в обох роках оборот не перевищує 20 000 €, реєстрація добровільна.
Яка ставка ALV мене стосується?: Більшість послуг і товарів — 25,5 %. Знижені ставки застосовуються, напр., до продуктів харчування, послуг ресторанів, книг і проживання (13,5 %) та до газет і журналів (10 %).
Як часто подається декларація з ALV?: Зазвичай щомісяця, не пізніше 12-го числа другого місяця після закінчення періоду. Квартальний період можна отримати за заявкою, якщо оборот менший за 100 000 €, річний — якщо менший за 30 000 €.
Чи можу я вирахувати ALV покупок?: Так, якщо ви в реєстрі ALV і покупки повʼязані з оподатковуваною діяльністю. Зберігайте чеки та рахунки.

Потрібна допомога?

Обговоримо відкриття бізнесу, зміну бухгалтера або поточне обслуговування по всій Фінляндії. Бухгалтери говорять фінською та російською. Ціни опубліковано, а Vaavo включено в усі пакети.

Безкоштовна консультація Ціни

Подивитися Vaavo →

Читайте також

Усі статті