Що таке toiminimi?
Toiminimi (приватний підприємець, аналог ФОП) — найпростіша форма. Бізнес і підприємець — одна особа: доходи фірми є вашими доходами, а борги — вашими боргами. Реєстрація швидка й недорога, стартовий капітал не потрібен.
За боргами фірми ви відповідаєте всім особистим майном. Низький ризик і проста діяльність роблять toiminimi гарним вибором для початківця, фрилансера або підробітку.
Що таке osakeyhtiö (Oy)?
Osakeyhtiö (аналог ТОВ) — окрема від підприємця юридична особа. За боргами фірми ви відповідаєте, як правило, лише вкладеним капіталом — особисте майно захищене. Мінімальний статутний капітал не потрібен з 2019 року (раніше 2 500 €).
Oy підвищує довіру з боку клієнтів і кредиторів, підходить для зростання, найму працівників і кількох власників. Натомість — більше адміністративної роботи.
Ключові відмінності
- Відповідальність: у toiminimi — особиста й необмежена, у Oy — за загальним правилом обмежена.
- Стартовий капітал: toiminimi 0 €, Oy 0 € (мінімальний капітал скасовано у 2019).
- Бухгалтерія: для невеликого toiminimi можливий спрощений облік, Oy завжди потребує подвійного обліку та звітності.
- Виведення грошей: у toiminimi — особистими вилученнями, у Oy — зарплатою та/або дивідендами.
- Адміністрування: toiminimi — легке, Oy — важче (правління, збори, реєстрації).
Податки — у чому різниця?
Прибуток toiminimi оподатковується як особистий дохід підприємця. Частина належить до капітального доходу (за замовчуванням 20 % від дохідності чистих активів, ставка 30/34 %), решта — до заробленого доходу за прогресивною шкалою. Ви не платите собі зарплату, а берете кошти особистими вилученнями.
Osakeyhtiö платить з прибутку 20 % корпоративного податку. Після цього ви виводите гроші зарплатою (оподатковується як зароблений дохід) та/або дивідендами. З непублічної компанії дивіденди до певної межі можна вивести з нижчим податком, тому Oy часто вигідніший за податками за достатньо великого прибутку.
Ставки та пороги змінюються щороку. Використовуйте їх як орієнтир і уточнюйте свою ситуацію в бухгалтера. Корпоративний податок — 20 % (2026); запропоновано знизити його до 18 % з 2027.
Що ж обрати?
Toiminimi підходить, коли ви починаєте, доходи невеликі або нестабільні, ризик низький і потрібна простота. Часто це найкращий вибір на перший рік або для підробітку.
Osakeyhtiö варто обирати, коли прибуток стабільно вищий (зазвичай при перевищенні ~30 000–40 000 €/рік податкова вигода зростає), ви хочете обмежити відповідальність, плануєте зростання, найм або інвесторів, або потрібна солідність у роботі з великими клієнтами.
Чи можна змінити форму пізніше?
Так. Багато хто починає з toiminimi і перетворює його на osakeyhtiö у міру зростання бізнесу. За певних умов перетворення можна провести податково-нейтрально (принцип безперервності). Плануйте зміну разом із бухгалтером.
Поширені запитання
- Скільки коштує відкрити osakeyhtiö?
- Мінімальний статутний капітал не потрібен (0 € з 2019). Збір PRH при електронній подачі — близько 275 €. З допомогою бухгалтера реєстрація проходить одразу правильно.
- Чи має toiminimi обмежену відповідальність?
- Ні. Підприємець-toiminimi відповідає за боргами фірми всім особистим майном. Для обмеженої відповідальності обирають osakeyhtiö.
- Чи можна перетворити toiminimi на osakeyhtiö?
- Так, це поширено при зростанні бізнесу. За певних умов перетворення робиться податково-нейтрально. Ми оформимо все за вас.
- Чи потрібен бухгалтер в обох випадках?
- Osakeyhtiö завжди потребує подвійного обліку та звітності. У toiminimi облік простіший, але бухгалтер простежить, щоб ви відняли все правильно й уникнули помилок.
Потрібна допомога?
Допоможемо зі створенням бізнесу, податками й бухгалтерією — п’ятьма мовами.