Verotili ja omaalgatuslikud maksud: ALV, tööandja maksed, tähtajad 2026

Verotili kadus – nüüd käib kõik OmaVeros

Maksukonto seadus (verotililaki 604/2009) tunnistati kehtetuks alates 1.1.2017. Selle asemel kehtivad omaalgatuslike maksude maksustamismenetluse seadus (laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 768/2016) ja maksude kogumise seadus (veronkantolaki 769/2016). Vanas süsteemis deklareeriti maksud perioodideklaratsiooniga (kausiveroilmoitus) ning ettevõte sai ise määrata tagastuste piirmäära. Praegu maksab Soome maksuamet (Verohallinto) tagastuse kohe, kui deklaratsioon või tagastustaotlus on menetletud, ning tagastuse aega või piiri enam valida ei saa.

Kui otsid vana maksukonto väljavõtet, on selle lähimad vasted OmaVero saldo jaotus (saldoerittely), igakuine tehingute väljavõte (tapahtumaote) ja maksete olukorra kokkuvõte (yhteenveto verojen maksutilanteesta). Neist allpool.

Mis on omaalgatuslikud maksud?

Need on maksud, mida maksuamet eraldi ei määra: maksja arvutab summa ise, deklareerib ja maksab selle. Arvet ega maksekorraldust nende kohta ei tule. Väikeettevõtte jaoks on olulisemad:

• Käibemaks (ALV), mis deklareeritakse käibedeklaratsiooniga OmaVeros.
• Tööandja maksed (työnantajasuoritukset): palgast kinni peetud maks (ennakonpidätys) ja tööandja ravikindlustusmakse (työnantajan sairausvakuutusmaksu), mis deklareeritakse tulude registrisse Tulorekisteri.
• Lisaks näiteks aktsiisid, dividendidelt ja intressidelt kinni peetud maks ning kinnipeetav tulumaks (lähdevero).

Ettemaks (ennakkovero) ei ole omaalgatuslik maks, vaid tulumaks, mille määrab maksuamet. Osaühing (osakeyhtiö) maksab selle siiski sama üldise viitenumbriga nagu ALV ja tööandja maksed, nii et kõik on näha ühes saldos. Ettemaksust on meil eraldi juhend.

Kuidas ALV ja tööandja maksed deklareeritakse

• ALV: esita käibedeklaratsioon OmaVeros iga maksustamisperioodi kohta, ka siis, kui müüki ega oste ei olnud. Esitamise tähtaega pikendada ei saa.
• Palgad: palgateade (palkkatietoilmoitus) Tulorekisterisse 5 päeva jooksul pärast maksepäeva. Kui viies päev on laupäev, pühapäev või muu püha, võib andmed esitada järgmisel tööpäeval.
• Tööandja ravikindlustusmakse: tööandja eraldi teade (työnantajan erillisilmoitus) Tulorekisterisse kord kuus, hiljemalt palga maksmise kuule järgneva kuu 5. kuupäevaks. Tööandjate registrisse (työnantajarekisteri) kuuluv ettevõte esitab selle ka kuude kohta, mil palka ei makstud (märge „Ei palkanmaksua“).

Tööandja maksete kohta OmaVerosse eraldi deklaratsiooni ei esitata: maksuamet moodustab perioodi maksu Tulorekisteri andmetest. Kõigi omaalgatuslike maksude puhul soovitab maksuamet esitada deklaratsiooni enne maksmist.

Tähtajad: kuu 12. kuupäev

Omaalgatuslike maksude üldine maksetähtaeg on kuu 12. kuupäev. Kui see on laupäev, pühapäev või püha, nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale. ALV puhul on deklaratsiooni ja makse tähtaeg sama.

• ALV, kuuperiood: perioodi lõpule järgneva teise kuu 12. kuupäev. Näiteks septembri ALV hiljemalt 12.11.
• ALV, kvartaliperiood: 12.5, 12.8, 12.11 ja 12.2.
• ALV, aastaperiood: järgmise aasta veebruari viimane päev.
• Tööandja maksed, kuuperiood: palga maksmise kuule järgneva kuu 12. kuupäev.
• Tööandja maksed, kvartaliperiood: kvartalile järgneva teise kuu 12. kuupäev. Näiteks aprill–juuni hiljemalt 12.8.

Näide 2026. aasta detsembrist: 12.12.2026 on laupäev, seega oktoobri ALV (kuuperiood) ja novembris makstud palkade tööandja maksed tuleb tasuda hiljemalt esmaspäeval 14.12.2026. Novembri eraldi teate tähtaeg 5.12 on samuti laupäev, nii et selle saab esitada esmaspäeval 7.12.2026. Aastaperioodi ALV 2026. aasta eest tuleb tasuda 1.3.2027, sest 28.2.2027 on pühapäev.

Maksustamisperiood: kuu, kvartal või aasta

Maksustamisperiood (verokausi) on vaikimisi kalendrikuu. Pikemat perioodi saab taotleda, kui kalendriaasta käive on väike:

• Kvartal, kui käive on kuni 100 000 €. Võimalik ALV puhul ja regulaarselt palka maksva tööandja maksete puhul.
• Kalendriaasta, kui käive on kuni 30 000 €. Võimalik ainult ALV puhul.

ALV ja tööandja maksete perioodid ei sõltu teineteisest. Juhuslik tööandja (satunnainen työnantaja), kes ei kuulu tööandjate registrisse, ei saa pikemat perioodi ja maksab tööandja makseid alati igakuiselt. Perioodi pikkus ei muuda Tulorekisteri tähtaegu.

Perioodi muudetakse OmaVeros (Asiakastiedot → Yritystoiminta → Muuta verokausi), vormiga 4071 või YTJ muudatusteatega. Periood peab püsima sama vähemalt aasta. Pikem periood algab taotlusele järgneva kalendriaasta algusest; uus ettevõte võib selle valida tegevuse algusest, kui teatab sellest registreerimisel. Kui käivepiir ületatakse, teata sellest maksuametile viivitamata. Pikemat perioodi ei anta, kui deklaratsioone on esitatud hilinemisega või makse on jäänud tasumata.

Viitenumber ja maksmine

Makse saaja on alati Verohallinto. Maksuameti pangakontod ja õige viitenumbri leiad OmaVerost: Maksutilanne → Verojen maksaminen ja maksutiedot; kontonumbreid vero.fi-s ei avaldata. Võid maksta ka otse OmaVeros – andmed on eeltäidetud ja makse võetakse kohe.

• Osaühing ja teised juriidilised isikud maksavad eelkõige üldise maksude viitenumbriga (yleinen verojen viitenumero). See on ettevõttepõhine ja sobib peaaegu kõigile maksudele: ALV, tööandja maksed, ettemaks, lisaettemaks, juurdemaks, kinnisvaramaks ja muud omaalgatuslikud maksud. Sellega ei saa maksta maksegraafikus (maksujärjestely) ega täitemenetluses (ulosotto) olevaid makse ega OSS-erikorra makse.
• FIE (toiminimi) viitenumbrid on maksuliigipõhised: omaalgatuslike maksude jaoks on oma number ja ettemaks makstakse tulumaksu viitenumbriga.

Üldise viitenumbriga tehtud makse kasutatakse maksu tasumiseks alles selle tähtpäeval, alustades vanimast. Kui samal päeval saabub mitme omaalgatusliku maksu tähtaeg, jaotatakse makse selles järjekorras: palgast kinni peetud maks, tööandja ravikindlustusmakse, ALV, aktsiisid, muud. Kasuta ainult ühte viisi – kas üldist viitenumbrit või maksuliikide viitenumbreid, muidu võib raha minna teise maksu katteks, kui kavatsesid. Makse ilmub maksuameti andmetesse 1–2 tööpäeva jooksul.

Kuidas lugeda saldot OmaVeros

• Maksutilanne → Verojen maksaminen ja maksutiedot: tasumisele tulevad ja tähtaja ületanud maksud. Ette makstud omaalgatuslik maks on tasumisele tulevate maksude all näha kuni tähtpäevani.
• Saldo jaotus (saldoerittely): vahekaardil „Suoritetut maksut ja palautukset“ on makse näha kohe. Jaotises „Veroihin käytettävissä olevat maksut“ on maksed, mida pole veel maksude katteks kasutatud.
• Tehingute väljavõte (tapahtumaote) tuleb OmaVerosse kord kuus. Maksud, viivised ja hilinemistasud on plussmärgiga; maksed, tagastuse intress ja negatiivne ALV miinusmärgiga. Negatiivne lõppsaldo ei tähenda maksuvõlga ja väljavõte ei ole maksemeeldetuletus.
• Summa ja saldo: kui deklareerisid ALV-d 500 € ja maksid 600 €, on maksu saldo 0 € ja makse saldo 100 € – need 100 € ootavad kasutamist või tagastamist.
• Maksete olukorra kokkuvõte (yhteenveto) on igakuine kiri, kus on maksenõuded, maksete ja tagastuste kasutamine, puuduvad deklaratsioonid ja hilinemistasud. Ettevõtted saavad selle ainult elektrooniliselt OmaVerosse.

Kui makse või deklaratsioon on puudu, kontrolli kõigepealt, kas deklaratsioon on esitatud õige perioodi kohta ja maksel on õige viitenumber. Tööandja maksete vead parandatakse Tulorekisteris, mitte OmaVeros. Tagastuse intressi tõttu võib kokkuvõte erineda raamatupidamisest mõne sendi võrra.

Tagastus: negatiivne ALV ja kasutamata makse

• Negatiivne ALV (mahaarvatavat käibemaksu on rohkem kui tasumisele kuuluvat) tagastatakse ilma eraldi taotluseta pärast deklaratsiooni menetlemist, kuid mitte enne perioodile järgneva kuu üldist tähtpäeva. Raha laekub umbes nädal pärast menetlemist.
• Kasutamata makse, näiteks ülemakse, ise tagasi ei tule: esita tagastustaotlus OmaVeros saldo jaotuse kaudu („Veroihin käytettävissä olevat maksut“).
• Alla 10 € tagastusi välja ei maksta: need ootavad järgmisi tagastusi või kasutatakse maksude katteks.
• Tagastusele makstakse intressi (hyvityskorko), 2026. aastal 0,5 %. See ei ole maksustatav tulu.
• Maksuamet kasutab tagastuse esmalt tähtaja ületanud maksude katteks. Kui mõni deklaratsioon on esitamata, ükskõik millise maksu kohta, tagastust ei maksta.
• Teata tagastuste jaoks pangakonto OmaVeros; korraga saab kehtida üks konto.

Ära oota ALV tagastust, et teisi makse tasuda. Kui ALV deklaratsioon jääb menetlusse, ei saa tagastust kohe kasutada samal päeval tasumisele kuuluvate tööandja maksete katteks ja tasumata summa kohta tuleb maksenõue. Maksuamet soovitab maksud tasuda hiljemalt tähtpäeval.

Hilinenud deklaratsioon: hilinemistasu

Hilinemisega esitatud ALV deklaratsiooni või muu OmaVerosse esitatava omaalgatusliku maksu deklaratsiooni eest määratakse hilinemistasu (myöhästymismaksu) – ka siis, kui tasumisele kuuluvat maksu ei ole või esitad deklaratsiooni „tegevuseta“ (ei toimintaa).

• Kuni 45 päeva hilinemist: 3 € päevas, kokku kuni 135 €. Näiteks 35 päeva: 105 €.
• Üle 45 päeva: 135 € pluss 2 % hilinenult deklareeritud tasumisele kuuluvast maksust. Maksusummal põhinev osa on kuni 15 000 € maksuliigi kohta perioodis. Näiteks 50 päeva ja maks 5 000 €: 135 + 100 = 235 €.
• Parandamine: asendusdeklaratsiooni eest tasu ei määrata, kui see esitatakse hiljemalt 45 päeva pärast algset tähtaega. Hilisema paranduse eest on tasu 2 % lisandunud maksust.
• Hilinemistasu ei ole tulumaksus mahaarvatav kulu.

Kui deklaratsiooni ei tule üldse, saadab maksuamet nõude, milles on maksu hinnang. Kui ka pärast seda deklaratsiooni ei esitata, määratakse maks hinnangu alusel ja lisaks maksutõstmine (veronkorotus). Erilisel põhjusel, näiteks OmaVero tõrke tõttu, võib OmaVeros taotleda hilinemistasu sissenõudmata jätmist.

Tulorekisteri teadetele kehtib tuluandmesüsteemi seaduse (tulotietojärjestelmälaki) järgi oma hilinemistasu. See määratakse, kui kuu jooksul makstud palkade andmed esitatakse hiljem kui maksepäevale järgneva kuu 8. kuupäeval: 3 € päevas kuni 45 päeva eest (135 €) ja üle 45 päeva hilinemisel lisaks 1 % hilinenult teatatud palgast (täpsemalt: maksustatavast väljamaksest või pensioni aluseks olevast töötasust, olenevalt sellest, kumb on suurem), kokku kuni 15 135 € kalendrikuu kohta. Palgateateid ja eraldi teadet käsitletakse ühe tervikuna.

Hilinenud makse: viivis 9,5 %

Pärast tähtpäeva tasutud maksult arvestatakse viivist (viivästyskorko). 2026. aastal on see 9,5 % (pärandimaksul 4,5 %). Seaduse järgi on viivis viiteintress pluss seitse protsendipunkti ja see kinnitatakse igal aastal. Viivist arvestatakse tähtpäevale järgnevast päevast kuni maksepäevani tegelike päevade järgi ja sellel pole miinimumsummat. Viivist arvestatakse ka hilinemistasult ja maksutõstmiselt.

Näide: 5 000 € ALV makstakse 30 päeva hiljem. Viivis on 5 000 × 9,5 % × 30 / 365 = 39,04 €. Maksa maks ja viivis korraga samade andmetega, sest makse kasutatakse esmalt viivise ja alles siis maksu katteks. OmaVeros on viivis summale juba lisatud.

Viivise sissenõudmata jätmist saab taotleda ainult erandjuhtudel, näiteks äkilise raske haigestumise või ulatusliku sidetõrke korral. Unustamine, makseraskused või raamatupidaja viga ei ole alus.

Tasumata maksu kohta tuleb kokkuvõttes maksenõue 1–3 korda, enne kui maks saadetakse täitemenetlusse (ulosotto). Maksuvõlgade registrist (verovelkarekisteri) on näha, kas ettevõttel on vähemalt 10 000 € maksuvõlga või omaalgatuslike maksude deklaratsioone viimase 6 kuu jooksul esitamata. Ettevõtete andmed on avalikud, FIE andmed näevad ainult tuvastatud kasutajad. Andmeid võivad vaadata ka krediidiettevõtted.

Maksegraafik, kui raha ei jätku

Ajutiste makseraskuste korral saad OmaVeros taotleda maksegraafikut (maksujärjestely): Veroasiat → Maksaminen → Maksujärjestelypyyntö. Graafikus olevat võlga ei saadeta täitemenetlusse ega avaldata maksuvõlgade registris.

• Tingimused: raskused on ajutised, varasemad graafikud on tasutud, kõik deklaratsioonid ning Tulorekisteri palgateated ja eraldi teated on esitatud ja täitemenetluses makse ei ole.
• Kestus kuni 2 aastat, 1–24 kuumakset, väikseim makse 20 €. Esimene tähtpäev võib olla kuni 30 päeva pärast taotlust.
• Graafikusse lähevad juba tähtaja ületanud maksud ja 45 päeva jooksul tasumisele kuuluvad maksud. Omaalgatuslike maksude puhul esita kõigepealt deklaratsioon ja oota, kuni maks on OmaVeros tasumisele kuuluvana näha: ALV 1–2 päeva pärast, tööandja maksed võivad ilmuda aeglasemalt.
• Lisaaja eest arvestatakse viivist. Graafik võib katkeda, kui maksed või muud maksud hilinevad või deklaratsioone ei esitata õigel ajal.
• Menetlus kestab umbes nädala. Taotle graafikut kohe tähtpäeval, kui tead, et ei suuda maksta.

Levinumad vead

• Otsitakse vana verotili’d või selle väljavõtet, kuigi ajakohased andmed on OmaVero saldo jaotuses, tehingute väljavõttes ja kokkuvõttes.
• Jäetakse esitamata ALV deklaratsioon kuu kohta, mil müüki ei olnud. Deklaratsioon on vaja iga perioodi kohta ja hilinemistasu tuleb ka siis.
• Tööandjate registrisse kuuluv ettevõte unustab märke „Ei palkanmaksua“ kuu kohta, mil palka ei makstud.
• Üldist viitenumbrit ja maksuliikide viitenumbreid kasutatakse segamini ja raha läheb vale maksu katteks – näiteks jaanuari ettemaksuks mõeldud makse kantakse veebruari osamakseks.
• Makstakse enne deklaratsiooni või deklareeritakse vale perioodi kohta, nii et makse jääb kasutamata ja maks paistab tasumata.
• Oodatakse ALV tagastust ja jäetakse samal päeval tasumisele kuuluvad tööandja maksed maksmata.
• Jäädakse kvartali- või aastaperioodile, kuigi käive ületab piiri. Muudatusest tuleb teatada viivitamata.
• Tehingute väljavõtte negatiivset lõppsaldot peetakse võlaks.

2026. aasta arvud: viivis 9,5 %, tagastuse intress 0,5 %, hilinemistasu 3 € päevas (kuni 135 €). Allikad: Soome maksuamet – omaalgatuslike maksude maksmine (uuendatud 29.4.2026), viivis, hilinemistasu, tagastused (29.4.2026) ja maksegraafik (23.4.2026); seadus 768/2016. Määrad kinnitatakse igal aastal.

Hoolitseme omaalgatuslike maksude eest sinu eest

Tilitoimisto Debit Credit hoolitseb selle eest, et ALV deklaratsioonid ning Tulorekisteri palga- ja eraldi teated läheksid tähtajaks, arvutab maksud iga tähtpäeva jaoks, aitab valida sobiva maksustamisperioodi ja selgitab OmaVero saldo, kui maksed on läinud valesti või tagastus ei tule. Kui maksud on juba hilinenud, vaatame koos üle parandused ja vajaduse korral maksegraafiku. Teenindame soome ja vene keeles. Võta ühendust ja vaatame sinu ettevõtte maksuolukorra üle.

Ametlikud allikad

• Vero: omaalgatuslikud maksud (inglise keeles)
• Vero: omaalgatuslike maksude maksmine ja tähtpäev (inglise keeles)
• Vero: ALV deklareerimise ja maksmise tähtajad (inglise keeles)
• Vero: ALV maksustamisperiood (inglise keeles)
• Vero: palkade ja tööandja maksete deklareerimine (inglise keeles)
• Vero: pangakontod ja viitenumbrid (inglise keeles)
• Vero: igakuine tehingute väljavõte (inglise keeles)
• Vero: ALV ja muude maksude tagastus (inglise keeles)
• Vero: hilinemistasu (inglise keeles)
• Vero: viivis hilinenud maksetelt (inglise keeles)
• Vero: maksegraafik ettevõtetele (inglise keeles)
• Tulorekisteri: hilinemistasu (inglise keeles)
• Finlex: omaalgatuslike maksude menetluse seadus 768/2016 (soome keeles)
• Finlex: maksukonto seaduse kehtetuks tunnistamine 790/2016 (soome keeles)
• Finlex: viivise seadus 1556/1995 (soome keeles)