YEL-kindlustus 2026: ettevõtja pensionikindlustus Soomes

Mis on YEL?

YEL on ettevõtjate pensioniseaduse (yrittäjän eläkelaki 1272/2006) järgne kohustuslik töötulupõhine pensionikindlustus. Ettevõtjal pole tööandjat, kes tema pensioni eest maksaks, seega kindlustab ta end ise. YEL ei ole maks: maksed lähevad sinu valitud pensionikindlustusseltsile või pensionikassale ning nende pealt kogunevad pension ja sotsiaalne kaitse. Kohustuslikku YEL-i ei saa asendada vabatahtliku pensionisäästuga. Kui sul on mitu ettevõtet, katab need kõik üks YEL-kindlustus.

Kes peab YEL-kindlustuse võtma?

Kindlustus on kohustuslik, kui kõik järgmised tingimused on täidetud:

• Oled vähemalt 18-aastane ega ole jõudnud ülemise vanusepiirini: see on 69 aastat aastatel 1958–1961 sündinutel ja 70 aastat 1962. aastal või hiljem sündinutel.
• Töötad ettevõttes ise. Ainult omamisest ei piisa.
• Ettevõtlus on pärast 18-aastaseks saamist kestnud katkematult vähemalt neli kuud.
• Sinu hinnanguline YEL-töötulu (YEL-työtulo) on vähemalt 9 423,09 € aastas (2026).
• Elad ja tegutsed Soomes. Kui elad mõnes teises EL-i või EMP riigis, määratakse kindlustusriik EL-i reeglite järgi (A1-tõend).

Samad tingimused kehtivad kõrvaltegevusena, hooajaliselt ja ilma Y-tunnuseta töötavale ettevõtjale. Kindlustus tuleb võtta kuue kuu jooksul ettevõtluse algusest.

Otsustab ettevõtlusvorm

• Toiminimi (FIE): YEL, kui tingimused on täidetud.
• Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö (täis- ja usaldusühing): isiklikult vastutavad osanikud on YEL-ettevõtjad. Usaldusühingu usaldusosanik kindlustatakse palga pealt TyEL-i järgi.
• Osaühing (osakeyhtiö): juhtival kohal (tegevjuht, juhatuse liige vms) töötav osanik on YEL-ettevõtja, kui talle kuulub üksi üle 30 % osakutest või häältest või koos samas leibkonnas elavate pereliikmetega üle 50 %. Arvesse läheb ka teise ettevõtte kaudu omamine.
• Kergettevõtja: samad reeglid mis teistelgi. Arveldusteenus ei ole sinu tööandja, seega on YEL kohustuslik, kui töötulu on vähemalt 9 423,09 € aastas.

Pereliikmed

Pereliikmed on abikaasa või elukaaslane ning otsejoones üles- või allapoole sugulased, kes elavad ettevõtjaga samas leibkonnas. Toiminimi-ettevõttes töötav abikaasa on YEL-ettevõtja, samuti muu pereliige, kes töötab palgata. Kui muule pereliikmele kui abikaasale makstakse palka, kindlustatakse ta TyEL-i järgi.

Kes YEL-i ei vaja?

• Ettevõtja, kelle töötulu jääb alla 9 423,09 € aastas. Vabatahtliku YEL-kindlustuse saab avalduse alusel siiski võtta, kuid mitte tagasiulatuvalt.
• Tegevus, mis kestab alla nelja kuu.
• Osaühingu osanik, kes jääb omandipiiridest allapoole. Kui ta saab ühingult palka, kindlustatakse ta TyEL-i järgi nagu töötaja.
• Töötulupõhisel vanaduspensionil olev ettevõtja: tema jaoks on YEL vabatahtlik.

YEL-töötulu: mis see on ja kuidas seda määratakse

YEL-töötulu ei ole käive, kasum ega endale makstav palk. See on sinu töö rahaline väärtus: palk, mida tuleks mõistlikult maksta sama oskustega inimesele sinu töö eest. Töötulu kinnitab pensionikindlustusselts üldise hinnangu põhjal.

• Alates 2023. aastast tuleb seaduse järgi võrrelda töötulu sinu tegevusala erasektori täistööajaga töötajate mediaanpalgaga. Lisaks arvestatakse töömahtu, ettevõtluse ulatust ja oskusi. Työeläke.fi kalkulaator annab soovituse tegevusala ja käibe põhjal.
• 2026. aasta alampiir on 9 423,09 € ja ülempiir 214 000 € aastas. Piire ja kinnitatud töötulu indekseeritakse igal jaanuaril palgakoefitsiendiga.
• Iga kolme aasta järel vaatab pensionikindlustusselts töötulu üle ja saadab kirjaliku ettepaneku. Kui sa kahe nädala jooksul ei vasta, kinnitatakse ettepanekus olev summa. Kui muutus oleks kuni 5 %, ettepanekut ei tehta.
• Muutust võid ise taotleda, kui ettevõtlus oluliselt muutub, näiteks töömaht kasvab või väheneb. Tagasiulatuvalt töötulu muuta ei saa.

YEL-makse 2026

• Makse on 24,4 % kinnitatud töötulust igas vanuses. 2025. aastal sõltus määr veel vanusest (24,1 % ja 53–62-aastastel 25,6 %), 2026. aastal vanuserühmi ei ole.
• Alustav ettevõtja maksab oma esimese ettevõtlusperioodi 48 esimese kuu eest 22 % vähem ehk 19,032 % töötulust. Kui tegevus lõpeb varem, saab ülejäänud soodustuskuud kasutada järgmisel perioodil. Soodustus pensioni ei vähenda, sest pension koguneb kinnitatud töötulult.
• Paindlik makse: kord kalendriaastas võid teatud tingimustel maksta 10–100 % rohkem või 10–20 % vähem, kui töötulu eeldab, ilma töötulu muutmata. Lisamakse suurendab pensioni, vähendatud makse vähendab seda.
• Makse võib jagada 1, 2, 3, 4, 6 või 12 osaks aastas, kusjuures vähemalt pool osadest peab tasumisele tulema enne augustit. Kõige soodsam on üks makse jaanuaris, sest aasta lõppu jäävatele osadele lisandub intress.
• YEL-maksete eest vastutad isiklikult ka osaühingus.

Millele YEL-töötulu mõjub?

• Pension: igal aastal koguneb 1,5 % aasta töötulust. Samast töötulust olenevad ka töövõimetus- ja toitjakaotuspension.
• Kela haigushüvitis (sairauspäiväraha): ettevõtjal arvestatakse see YEL-töötulust, mitte oma ettevõttest makstud palgast ega äritulust. Üldine omavastutusaeg on haigestumispäev ja sellele järgnevad 9 tööpäeva. Kui YEL kehtib haigestumise ajal, makstakse selle aja eest YEL-päevaraha (YEL-päiväraha), mille enda omavastutusaeg on ainult haigestumispäev.
• Vanemahüvitised (rasedus- ja vanemahüvitis) arvestatakse samuti YEL-töötulust. Kehtiva YEL-ita ei arvestata ettevõtlusest Kela aastatulusse midagi, ja see puudutab ka kergettevõtjaid.
• Töötus: ettevõtjate töötuskassaga saab liituda, kui YEL-töötulu on vähemalt 15 481 € aastas (2026). Väiksema töötuluga jääb ainult Kela põhikaitse.
• Tööõnnetused: YEL ei ole õnnetusjuhtumikindlustus. Ettevõtja võib võtta vabatahtliku tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse, mille hüvitised on seotud YEL-töötuluga.

YEL ja maksud

• Toiminimi: YEL-maksed arvatakse maha kas ettevõtluse maksudeklaratsioonis (vorm 5), oma eeltäidetud deklaratsioonis või abikaasa deklaratsioonis, kuid ainult üks kord. Kui maksed on raamatupidamises kuludeks kirjendatud ja arvad need maha isiklikult, märgi need vormil 5 mittemahaarvatavateks kuludeks.
• YEL-kindlustatud osaühingu osanik: kindlustus ja maksed on isiklikud. Need arvatakse maha oma või abikaasa teenitud tulust eeltäidetud deklaratsiooni punktis YEL- tai MYEL-maksut.
• Isiklik mahaarvamine säästab sinu teenitud tulu maksumäära ulatuses. Mahaarvatav on ka vabatahtlik YEL alampiirist väiksema töötulu korral.

Kust kindlustust saab?

YEL-i saab võtta igast töötulupõhise pensioni kindlustusseltsist (Elo, Ilmarinen, Varma, Veritas) või pensionikassast, kui sinu valdkonnas see on olemas (Apteekkien eläkekassa, Eläkekassa Verso). Maksemäär on seadusega kehtestatud ja kõikjal sama; erinevused on teeninduses ja e-teenustes. Kindlustuse saab hiljem viia teise seltsi.

Näide eurodes

Aila asutab 2026. aastal toiminimi ja töötab täiskohaga koristusteenuste alal. Pensionikindlustusselts kinnitab tema YEL-töötuluks 30 000 € aastas.

• Tavaline makse oleks 30 000 × 24,4 % = 7 320 € aastas ehk 610 € kuus.
• Alustava ettevõtjana maksab Aila 48 kuud 19,032 %: 5 709,60 € aastas ehk 475,80 € kuus. Sääst on 1 610,40 € aastas.
• Pension: 30 000 × 1,5 % = 450 € aastas ehk umbes 37,50 € kuupensioni iga kindlustatud aasta kohta tänases rahas ja enne eluea koefitsienti.
• Töötulu ületab 15 481 €, nii et Aila saab liituda ettevõtjate töötuskassaga. Kela näites on 20 000 € YEL-töötulu korral haigushüvitis umbes 47 € tööpäeva kohta, 30 000 € korral on see suurem.
• Maksed on maksustatavast tulust mahaarvatavad.

Kui Aila oleks valinud alampiiri töötulu 9 423,09 €, oleks makse ilma soodustuseta olnud 2 299,23 € aastas. Ta säästaks praegu, kuid pensioni koguneks vaid umbes kolmandik, ka Kela hüvitised oleksid märgatavalt väiksemad ning töötuskassasse ta ei pääseks.

Levinumad vead

• Liiga madal töötulu maksete kokkuhoiuks. Haigushüvitis, vanemahüvitis ja pension jäävad väikeseks just siis, kui kaitset vaja on.
• Kindlustus jääb kuue kuu jooksul võtmata. Pensionikindlustusseltsi taotlusel võib Riigikassa (Valtiokonttori) määrata hooletustasu kuni hooletusaja maksete suuruses, nii et makse võib kahekordistuda.
• Meeldetuletust eiratakse. Pensionide keskus (Eläketurvakeskus) jälgib kindlustamist: kui viga ei parandata, võtab ta kindlustuse ettevõtja kulul jooksva ja kolme eelmise kalendriaasta eest. Varasema aja pensioni ei saa enam koguda ja sundkindlustatu alustaja soodustust ei saa.
• Arvatakse, et kõrvaltegevus või kergettevõtlus jääb YEL-ist välja. Loevad ainult tingimused, mitte ettevõtlusvorm ega see, kas töö on põhitöö.
• Osaühingu osanik arvab, et palk asendab YEL-i. Kela hüvitised arvestatakse YEL-töötulust, mitte palgast.
• Töötulu ülevaatuse ettepanekule ei vastata kahe nädala jooksul ja töötulu muutub ilma sinu hinnanguta.
• YEL-maksed arvatakse maha kaks korda – nii ettevõtluse kui ka isiklikus deklaratsioonis.

2026. aasta arvud: makse 24,4 %, alustaja soodustus 22 % 48 kuu jooksul, töötulu alampiir 9 423,09 €, ülempiir 214 000 € ja töötuskassa piir 15 481 €. 2026. aasta oktoobris andis valitsus parlamendile üle YEL-i reformi eelnõu: alates 2028. aastast võiks ettevõtja valida makse aluseks kas praeguse töötulu või ettevõtluse maksustatava teenitud tulu kusjuures töötulu peaks olema vähemalt 50 % maksustatavast teenitud tulust (üleminekuajal 2028–2032 järk-järgult 30–50 %). Alustaja soodustus kaoks uutel ettevõtjatel, praegused võiksid selle säilitada. Eelnõu ei ole veel seadus ja üksikasjad võivad parlamendis menetlemise käigus muutuda. Allikad: ettevõtjate pensioniseadus (1272/2006), Eläketurvakeskus, Kela ja Soome maksuamet.

Aitame YEL-i õigesti paika panna

Tilitoimisto Debit Credit aitab välja selgitada, kas sul on YEL-kohustus, ja vaatab koos sinuga läbi, milline töötulu sobib sinu tööga ja vajaliku kaitsega. Kirjendame YEL-maksed, hoolitseme, et need arvataks maksustamisel maha õigesti ja ainult kord, ning aitame, kui pensionikindlustusseltsi ülevaatuse ettepanek saabub. Teenindame soome ja vene keeles. Võta ühendust ja vaatame sinu YEL-olukorra koos üle.

Ametlikud allikad

• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: ettevõtja pension YEL (inglise keeles)
• Suomi.fi: ettevõtja pensionikindlustus (soome keeles)
• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: ettevõtjate kindlustamise järelevalve (soome keeles)
• Kela: haigushüvitis ja YEL-päiväraha (soome keeles)
• Kela: aastatulu ja ettevõtja YEL-töötulu (soome keeles)
• Vero: YEL-maksete mahaarvamine (inglise keeles)
• Finlex: ettevõtjate pensioniseadus 1272/2006 (soome keeles)
• Finlex: tulumaksuseadus 1535/1992, § 96 (soome keeles)