Palkka — vähennyskelpoinen ja kerryttää etuja
Itsellesi maksama palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, joten se pienentää yhtiön verotettavaa tulosta (yhteisövero 20 %). Palkka verotetaan ansiotulona progressiivisesti, ja se kerryttää eläkettä ja sosiaalietuuksia. Palkasta maksetaan myös työnantajan sivukulut.
Osinko — verotehokas tiettyyn rajaan asti
Osinko maksetaan yhtiön verojen jälkeisestä voitosta (yhtiö on jo maksanut 20 % yhteisöveroa). Listaamattomasta yhtiöstä osinkoa verotetaan kevyesti tiettyyn rajaan asti:
- Osinko enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta: 150 000 €:een asti 25 % on veronalaista pääomatuloa ja 75 % verovapaata.
- 150 000 € ylittävältä osalta (8 %:n sisällä): 85 % on veronalaista pääomatuloa.
- 8 %:n ylittävä osinko: 75 % on veronalaista ansiotuloa.
- Pääomatulon vero on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % ylimenevältä osalta.
Luvut ovat vuodelta 2026. 150 000 €:n raja on henkilökohtainen ja koskee kaikkia listaamattomien yhtiöiden osinkojasi yhteensä. Matemaattinen arvo lasketaan yhtiön nettovarallisuudesta.
Mikä on matemaattinen arvo?
Osakkeen matemaattinen arvo lasketaan yhtiön nettovarallisuudesta (varat miinus velat) jaettuna osakkeiden määrällä. Mitä suurempi nettovarallisuus, sitä enemmän voit nostaa kevyesti verotettua osinkoa 8 %:n säännön puitteissa.
Kumpi kannattaa — palkka vai osinko?
Yhtä oikeaa vastausta ei ole. Edullisin tapa riippuu yhtiön voitosta, nettovarallisuudesta, muista tuloistasi ja siitä, kuinka paljon arvostat eläke- ja sosiaalietuuksien kertymistä. Usein paras ratkaisu on yhdistelmä.
Käytännön nyrkkisääntö
- Maksa palkkaa vähintään järkevälle tasolle, jotta eläke ja etuudet kertyvät.
- Hyödynnä kevyesti verotettu osinko 8 %:n säännön rajoissa.
- Seuraa nettovarallisuutta vuosittain — se määrää osingon edullisen määrän.
- Suunnittele nostot etukäteen kirjanpitäjän kanssa.
Suunnittele kanssamme
Laskemme tilanteeseesi optimaalisen palkan ja osingon yhdistelmän laillisesti — omalla kielelläsi. Näin maksat veroa juuri sen verran kuin on tarpeen, et enempää.
Usein kysytyt kysymykset
- Onko osinko vai palkka edullisempi?
- Se riippuu yhtiön voitosta ja nettovarallisuudesta sekä muista tuloistasi. Usein edullisin on yhdistelmä — laskemme sen puolestasi.
- Mikä on osingon 8 %:n sääntö?
- Listaamattomasta yhtiöstä osinko enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta verotetaan kevyesti: 150 000 €:een asti 25 % on veronalaista pääomatuloa ja 75 % verovapaata.
- Mikä on 150 000 €:n raja?
- Se on henkilökohtainen vuosiraja kevyemmin verotetulle osingolle ja koskee kaikkia listaamattomien yhtiöiden osinkojasi yhteensä.
- Voinko nostaa pelkkää osinkoa?
- Voit, mutta palkka kerryttää eläkettä ja sosiaalietuuksia. Siksi palkan ja osingon yhdistelmä on usein paras.
Tarvitsetko apua?
Autamme yrityksesi perustamisessa, verotuksessa ja kirjanpidossa — viidellä kielellä.