Paljonko toiminimi maksaa veroa?

Yhtä prosenttia ei ole. Tuloksesta vähennetään aiempien vuosien vahvistetut tappiot ja automaattinen 5 %:n yrittäjävähennys. Loppu jaetaan pääomatuloon (30 %, 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %) ja ansiotuloon, joka verotetaan progressiivisesti yhdessä muiden ansiotulojesi kanssa.

Paljonko veroa menee 60 000 euron liikevaihdosta?

Pelkästä liikevaihdosta veroa ei voi laskea: tarvitaan menot, yrityksen nettovarallisuus ja muut tulosi. Artikkelin esimerkissä 20 000 euron menojen jälkeen tulos on 40 000 € ja yrittäjävähennyksen jälkeen 38 000 €: siitä 2 000 € verotetaan pääomatulona ja 36 000 € ansiotulona.

Maksanko itselleni palkkaa toiminimessä?

Et. Nostat rahaa yksityisottoina. Ne eivät pienennä tulosta, eikä niistä mene erillistä veroa: vero lasketaan koko yritystoiminnan tuloksesta nostojen määrästä riippumatta.

Riittääkö alle 20 000 euron liikevaihto siihen, ettei ALV-rekisteriin tarvitse liittyä?

Vain jos raja ei ylity kuluvana eikä edellisenä kalenterivuonna. Jos raja ylittyy kesken vuoden, rekisteröityä pitää ylityspäivästä alkaen. Myös vapaaehtoinen rekisteröityminen on mahdollista.

Mitä toiminimellä voi vähentää?

Liiketoimintaan liittyvät menot: tarvikkeet, työvälineet, työmatkat, puhelinkulut, työhuone, vakuutukset ja YEL-maksut. Säilytä kuitit ja tositteet.

Toiminimen verotus 2026: esimerkkilaskelma, YEL ja ALV

Näin vero lasketaan: liikevaihdosta verotettavaan tuloon

Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Elinkeinotoiminnan tuloista vähennetään toimintaan liittyvät menot. Jos aiemmilta vuosilta on vahvistettuja tappioita, ne vähennetään ensin. Jäljelle jäävästä tuloksesta Verohallinto tekee automaattisesti 5 %:n yrittäjävähennyksen — sitä ei tarvitse vaatia. Loppu jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi.

Esimerkki: tulot 60 000 €, menot 20 000 €

Kuvitteellinen esimerkkivuosi. Yrittäjä on ALV-rekisterissä, summat ovat ilman arvonlisäveroa, eikä aiempia tappioita tai työntekijöitä ole. Yrityksen nettovarallisuus edellisen vuoden lopussa oli 10 000 €.

Tulot 60 000 € − menot 20 000 € = tulos 40 000 €.
Yrittäjävähennys: 40 000 € × 5 % = 2 000 €. Jaettavaa yritystuloa jää 38 000 €.
Pääomatulo-osuus: 10 000 € × 20 % = 2 000 €. Siitä menee veroa 30 % eli 600 €.
Ansiotulo-osuus: 38 000 € − 2 000 € = 36 000 €. Se lasketaan yhteen muiden ansiotulojesi, esimerkiksi palkan, kanssa ja verotetaan progressiivisesti.

Ansiotulo-osuuden lopullinen veroprosentti riippuu kokonaistuloistasi, kotikunnastasi ja vähennyksistäsi. Siksi yhtä lukua ”vero 60 000 eurosta” ei ole. Suuntaa antaa Verohallinnon veroprosenttilaskuri; lopullisen määrän näet verotuspäätöksestä.

Pääoma- ja ansiotulo: mistä 20 % lasketaan?

Pääomatulo-osuus ei ole 20 % voitosta. Se on 20 %:n laskennallinen vuotuinen tuotto summalle, joka saadaan, kun yrityksen nettovarallisuuteen (varat miinus velat) lisätään 30 % verovuoden päättymistä edeltäneiden 12 kuukauden aikana maksetuista palkoista. Nettovarallisuus otetaan edellisen verovuoden lopusta, toiminnan aloittamisvuonna saman vuoden lopusta. Jos varoja on vähän — esimerkiksi teet asiantuntijatyötä kannettavalla tietokoneella — lähes kaikki tulo on ansiotuloa.

Elinkeinotoiminnan veroilmoituksella voit vaatia, että pääomatuloksi katsotaan vain 10 %:n tuotto tai että koko yritystulo verotetaan ansiotulona. Pääomatulon vero on 30 %, ja 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %. Edullisin vaihtoehto riippuu tuloistasi ja vähennyksistäsi, joten se kannattaa laskea kirjanpitäjän kanssa ennen veroilmoituksen antamista.

Rahan siirto itselle ei ole palkkaa

Toiminimessä et maksa itsellesi palkkaa. Siirto yrityksen tililtä omalle tilille on yksityisotto. Se ei ole yrityksen meno eikä pienennä tulosta: jos esimerkissä nostat itsellesi 10 000 €, vero lasketaan silti 40 000 euron tuloksesta. Toisaalta nostosta ei myöskään mene erillistä veroa. Tilin saldo ja verotettava tulos ovat eri asioita.

YEL — yrittäjän eläkevakuutus

YEL ei ole vero vaan pakollinen eläkevakuutus. Se on otettava, jos olet täyttänyt 18 vuotta (yläikäraja on syntymävuoden mukaan 68–70 vuotta), asut Suomessa ja työskentelet yrityksessäsi, yrittäjätoimintasi jatkuu yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 € vuodessa (2026). Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa yrittäjätoiminnan alkamisesta.

Maksu ei perustu liikevaihtoon eikä voittoon vaan YEL-työtuloon. Se on arvio työpanoksesi arvosta: suunnilleen palkka, joka samasta työstä maksettaisiin yhtä ammattitaitoiselle ulkopuoliselle. Vuonna 2026 maksu on 24,4 % YEL-työtulosta, ja aloittava yrittäjä saa 22 %:n alennuksen ensimmäisten 48 kuukauden ajan. YEL-työtulosta riippuvat tuleva eläkkeesi sekä sairaus- ja vanhempainpäivärahasi, joten sitä ei kannata aliarvioida.

Ennakkovero

Yrittäjä maksaa tuloveron ennakkoon erissä koko vuoden arvioidun tuloksen perusteella. Määrä ja eräpäivät näkyvät ennakkoveropäätöksessä. Ennakkoveroa voi hakea ja muuttaa OmaVerossa useita kertoja vuoden aikana. Päivitä arvio, jos myynti kasvaa tai kulut muuttuvat — muuten vuoden jälkeen tulee jäännösveroa korkoineen. Verovuoden päätyttyä puuttuvan määrän voi vielä maksaa lisäennakkona ja pienentää korkoa. Lisäennakkoa haetaan OmaVerossa ennen maksamista; tammikuun loppuun mennessä maksetulle lisäennakolle ei lasketa korkoa.

ALV lasketaan erikseen

Arvonlisävero ei liity tuloveroon: se lasketaan ja ilmoitetaan erikseen. ALV-rekisteriin ei tarvitse ilmoittautua, jos liikevaihto on enintään 20 000 € sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna. Jos raja ylittyy kesken vuoden, rekisteröityä pitää siitä päivästä, jona raja ylittyy. Rajan alapuolella voi rekisteröityä vapaaehtoisesti, esimerkiksi ostojen ALV:n vähentämiseksi. Jotkin toimialat, kuten rahoitus- ja vakuutuspalvelut, on vapautettu arvonlisäverosta laissa.

Mitä voit vähentää?

Toimintaan liittyvät hankinnat ja tarvikkeet.
Työvälineet ja ohjelmistot.
Työajojen matka- ja autokulut ajopäiväkirjan perusteella.
Puhelin ja internet työkäytön osalta.
Työhuone tai osa kodista (työhuonevähennys).
Yrityksen vakuutukset. YEL-maksut vähennetään vain kerran: joko yrityksen verotuksessa tai omassa tai puolison henkilökohtaisessa verotuksessa.

Mitä tietoja kirjanpitäjä tarvitsee laskelmaan?

Toimialasi, toiminnan aloitusajankohta ja ALV-rekisteröinti.
Arvio vuoden tuloista ja menoista, tuoreimmat raportit ja voimassa oleva ennakkoveropäätös.
Muut tulosi, esimerkiksi palkka, sekä YEL-tiedot.
Kulutositteet sekä auton ja työajojen tiedot.
Yrityksen varat ja velat sekä maksetut palkat, jos sinulla on työntekijöitä.

Näin Debit Credit auttaa

Debit Credit hoitaa toiminimen kirjanpidon ja ilmoitukset: ALV-ilmoitukset, ennakkoveron ja vuoden veroilmoituksen. Selitämme suomeksi tai venäjäksi, mistä summasta vero lasketaan, mikä on vähennyskelpoista ja miten YEL-työtulo arvioidaan. Vaavo-asiakasportaali sisältyy kaikkiin palvelupaketteihin ilman erillistä tilausta: siinä voit lähettää ja vastaanottaa laskuja, toimittaa tositteet, seurata pankkitapahtumia ja pitää sähköistä ajopäiväkirjaa. Portaalin raportit perustuvat kirjanpitäjän käsittelemiin tietoihin.

Asiakkaidemme tavanomaiset kirjanpito- ja verokysymykset sisältyvät palveluun ilman lisämaksua ja ilman aikarajaa. Erillistä selvitystyötä, tiedonhankintaa tai yhteydenottoja viranomaisiin vaativat toimeksiannot veloitetaan lisätyönä.

Viranomaislähteet

Luvut koskevat vuotta 2026, ja ne on tarkistettu 18.9.2026 lähteistä vero.fi ja etk.fi. Artikkeli on yleisluonteinen; varmista oma tilanteesi kirjanpitäjältä.

Usein kysytyt kysymykset

Paljonko toiminimi maksaa veroa?: Yhtä prosenttia ei ole. Tuloksesta vähennetään aiempien vuosien vahvistetut tappiot ja automaattinen 5 %:n yrittäjävähennys. Loppu jaetaan pääomatuloon (30 %, 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 %) ja ansiotuloon, joka verotetaan progressiivisesti yhdessä muiden ansiotulojesi kanssa.
Paljonko veroa menee 60 000 euron liikevaihdosta?: Pelkästä liikevaihdosta veroa ei voi laskea: tarvitaan menot, yrityksen nettovarallisuus ja muut tulosi. Artikkelin esimerkissä 20 000 euron menojen jälkeen tulos on 40 000 € ja yrittäjävähennyksen jälkeen 38 000 €: siitä 2 000 € verotetaan pääomatulona ja 36 000 € ansiotulona.
Maksanko itselleni palkkaa toiminimessä?: Et. Nostat rahaa yksityisottoina. Ne eivät pienennä tulosta, eikä niistä mene erillistä veroa: vero lasketaan koko yritystoiminnan tuloksesta nostojen määrästä riippumatta.
Onko YEL pakollinen?: On, jos olet täyttänyt 18 vuotta, asut Suomessa ja työskentelet yrityksessäsi, yrittäjätoimintasi jatkuu vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 € vuodessa (2026). Vuonna 2026 maksu on 24,4 % työtulosta, ja aloittava yrittäjä saa 22 %:n alennuksen ensimmäisten 48 kuukauden ajan.
Riittääkö alle 20 000 euron liikevaihto siihen, ettei ALV-rekisteriin tarvitse liittyä?: Vain jos raja ei ylity kuluvana eikä edellisenä kalenterivuonna. Jos raja ylittyy kesken vuoden, rekisteröityä pitää ylityspäivästä alkaen. Myös vapaaehtoinen rekisteröityminen on mahdollista.
Mitä toiminimellä voi vähentää?: Liiketoimintaan liittyvät menot: tarvikkeet, työvälineet, työmatkat, puhelinkulut, työhuone, vakuutukset ja YEL-maksut. Säilytä kuitit ja tositteet.

Tarvitsetko apua?

Keskustellaan yrityksen perustamisesta, tilitoimiston vaihdosta tai kirjanpidosta kaikkialla Suomessa. Palvelemme suomeksi ja venäjäksi. Hinnat ovat julkiset, ja Vaavo sisältyy kaikkiin paketteihin.

Ilmainen konsultaatio Hinnasto

Katso Vaavo →

Lue myös

Kaikki oppaat