Mikä on arvonlisävero?
ALV on kulutusvero: lisäät sen myyntihintoihisi, veloitat sen asiakkaalta ja tilität valtiolle. Ostoihisi sisältyvän ALV:n saat vähentää, joten maksat käytännössä vain myynnin ja ostojen ALV:n erotuksen.
ALV-kannat 2026
- 25,5 % — yleinen kanta (useimmat tavarat ja palvelut).
- 13,5 % — mm. elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset, majoitus, liikuntapalvelut sekä pääsy kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumiin (laski 14 %:sta 1.1.2026; ei koske alkoholijuomia eikä tupakkaa).
- 10 % — sanoma- ja aikakauslehdet.
- 0 % — mm. EU:n ulkopuolinen vienti.
Milloin ALV-rekisteröinti on pakollinen?
Yrityksen ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos liikevaihto on enintään 20 000 € sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna (raja nousi 15 000 eurosta 1.1.2025). Jos raja ylittyy kesken vuoden, yritys on ALV-velvollinen ylityshetkestä alkaen, joten rekisteröinti kannattaa tehdä hyvissä ajoin etukäteen. Rajan alapuolella voit rekisteröityä vapaaehtoisesti, jos toimintasi on liiketoimintaa eikä satunnaista tai harrastusluonteista myyntiä.
Liikevaihdon vähäisyyden vuoksi rekisteristä voi poistua vasta, kun liikevaihto on enintään 20 000 € kahtena peräkkäisenä kalenterivuonna (kuluvan vuoden osalta arvion perusteella) — ei siis heti sinä vuonna, jona liikevaihto laskee. Esimerkiksi jos liikevaihto oli 22 000 € vuonna 2024 ja 18 000 € vuonna 2025 ja arvioit, ettei myöskään vuoden 2026 liikevaihto ylitä 20 000 euroa, voit poistua rekisteristä aikaisintaan 31.12.2025. Rekisteristä ei poisteta takautuvasti.
Alarajahuojennus poistui 1.1.2025: sitä ei saa 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Aiemmilta tilikausilta huojennusta voi vielä hakea takautuvasti kolmen vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä, esimerkiksi tilikaudelta 1.1.–31.12.2024 viimeistään 31.12.2027. Vuodenvaihteen 2024/2025 ylittävältä tilikaudelta huojennusta voi hakea vain vuoden 2024 kuukausilta. Luvut on tarkistettu vero.fi:stä 21.9.2026; varmista oma tilanteesi kirjanpitäjältä.
Kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti?
Jos asiakkaasi ovat yrityksiä tai teet alkuvaiheessa isoja hankintoja, vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa usein: saat vähentää ostojesi ALV:n. Jos myyt suoraan kuluttajille, ALV nostaa hintojasi — punnitse hyödyt tapauskohtaisesti.
Miten ALV ilmoitetaan?
ALV ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa. Verokausi on yleensä kalenterikuukausi. Jos liikevaihto on pieni, voit hakea pidempää verokautta: neljännesvuotta, kun liikevaihto on alle 100 000 €, tai vuotta, kun se on alle 30 000 €. Verokauden on oltava sama vähintään vuoden ajan; jos pidemmän verokauden liikevaihtoraja kuitenkin ylittyy, ilmoita siitä Verohallintoon viipymättä. Ilmoitus annetaan jokaiselta verokaudelta, myös silloin, kun arvonlisäverollista toimintaa ei ole ollut.
Määräpäivä on yleensä kuukauden 12. päivä: kuukausikaudella toisen kuukauden 12. päivä verokauden päättymisen jälkeen (esimerkiksi maaliskuun ALV viimeistään 12.5.), neljännesvuosikaudella 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. ja vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä. Jos määräpäivä on lauantai tai pyhäpäivä, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Ilmoituksen antamiseen ei voi saada lisäaikaa.
Yleisimmät virheet
- Väärä verokanta (esim. ravintola-ateria tai kirja 25,5 %:lla 13,5 %:n sijaan).
- Vähennysten unohtaminen ostoista.
- Myöhästyneet ilmoitukset ja maksut (myöhästymismaksu ja korko).
- EU- ja ulkomaankaupan väärä käsittely (käännetty verovelvollisuus, OSS).
Apua ALV-asioihin
Hoidamme ALV-ilmoitukset puolestasi ja neuvomme suomeksi tai venäjäksi oikeissa verokannoissa ja rekisteröinnissä. Näin vähennät virheiden ja myöhästymismaksujen riskiä.
Viranomaislähteet
- Verohallinto: arvonlisäveroprosentit
- Verohallinto: yrityksen arvonlisäverovelvollisuus ja alv-rekisteri
- Verohallinto: näin ilmoitat arvonlisäveron (määräpäivät)
- Verohallinto: arvonlisäveron verokausi ja sen muutokset
- Verohallinto: arvonlisäveron alarajahuojennus
Usein kysytyt kysymykset
- Pitääkö minun rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
- Kyllä, jos liikevaihto ylittää 20 000 € kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna. Jos raja ylittyy kesken vuoden, ALV-velvollisuus alkaa ylityshetkestä. Jos liikevaihto on molempina vuosina enintään 20 000 €, rekisteröinti on vapaaehtoista.
- Mikä ALV-kanta minua koskee?
- Useimpia palveluita ja tavaroita koskee 25,5 %. Alennettuja kantoja sovelletaan mm. elintarvikkeisiin, ravintolapalveluihin, kirjoihin ja majoitukseen (13,5 %) sekä sanoma- ja aikakauslehtiin (10 %).
- Kuinka usein ALV ilmoitetaan?
- Yleensä kuukausittain, viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Neljännesvuoden verokautta voi hakea, jos liikevaihto on alle 100 000 €, ja vuoden verokautta, jos se on alle 30 000 €.
- Voinko vähentää ostojen ALV:n?
- Kyllä, kun olet ALV-rekisterissä ja ostot liittyvät verolliseen liiketoimintaan. Säilytä kuitit ja laskut.
Tarvitsetko apua?
Keskustellaan yrityksen perustamisesta, tilitoimiston vaihdosta tai kirjanpidosta kaikkialla Suomessa. Palvelemme suomeksi ja venäjäksi. Hinnat ovat julkiset, ja Vaavo sisältyy kaikkiin paketteihin.
Katso Vaavo →