Mikä on toiminimi?
Toiminimi (yksityinen elinkeinonharjoittaja) on yksinkertaisin yritysmuoto. Yritys ja yrittäjä ovat sama oikeushenkilö: yrityksen tulot ovat sinun tulojasi ja velat sinun velkojasi. Perustaminen on nopeaa ja edullista, eikä alkupääomaa vaadita.
Vastaat yrityksen veloista koko henkilökohtaisella omaisuudellasi. Pieni riski ja selkeä toiminta tekevät toiminimestä hyvän valinnan aloittavalle yrittäjälle, freelancerille tai sivutoimiselle.
Mikä on osakeyhtiö (Oy)?
Osakeyhtiö on yrittäjästä erillinen oikeushenkilö. Vastaat yrityksen veloista lähtökohtaisesti vain sijoittamallasi pääomalla — henkilökohtainen omaisuutesi on suojattu. Vähimmäisosakepääomaa ei ole vaadittu vuodesta 2019 (aiemmin 2 500 €).
Oy tuo uskottavuutta asiakkaiden ja rahoittajien silmissä ja sopii kasvuun, työntekijöiden palkkaamiseen ja useammalle omistajalle. Vastineeksi hallinnollista työtä on enemmän.
Tärkeimmät erot
- Vastuu: toiminimellä henkilökohtainen ja rajoittamaton, Oy:llä lähtökohtaisesti rajoitettu.
- Alkupääoma: toiminimi 0 €, Oy 0 € (vähimmäispääoma poistui 2019).
- Kirjanpito: toiminimellä voi pienenä riittää yhdenkertainen, Oy vaatii aina kahdenkertaisen kirjanpidon ja tilinpäätöksen.
- Rahan nosto: toiminimessä yksityisottoina, Oy:ssä palkkana ja/tai osinkona.
- Hallinto: toiminimi kevyt, Oy raskaampi (hallitus, yhtiökokous, rekisteröinnit).
Verotus — miten ne eroavat?
Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Osa jaetaan pääomatulona (oletuksena 20 % nettovarallisuuden tuotosta, verokanta 30/34 %) ja loppu ansiotulona progressiivisen veroasteikon mukaan. Et maksa itsellesi palkkaa vaan nostat varoja yksityisottoina.
Osakeyhtiö maksaa voitostaan 20 % yhteisöveroa. Tämän jälkeen nostat rahat itsellesi palkkana (verotetaan ansiotulona) ja/tai osinkona. Listaamattomasta yhtiöstä osinkoa voi tiettyyn rajaan asti nostaa kevyemmällä verotuksella, mikä tekee Oy:stä usein verotuksellisesti edullisen, kun voitto on riittävän suuri.
Verokannat ja rajat muuttuvat vuosittain. Käytä näitä suuntaa-antavina ja varmista oma tilanteesi kirjanpitäjältä. Yhteisövero on 20 % (2026); sitä on esitetty laskettavaksi 18 %:iin vuodesta 2027.
Kumpi kannattaa valita?
Toiminimi sopii, kun aloitat, tulot ovat pienet tai vaihtelevat, riski on matala ja haluat yksinkertaisuutta. Se on usein paras valinta ensimmäiseen vuoteen tai sivutoimiseen yrittäjyyteen.
Osakeyhtiö kannattaa, kun voitto on vakaasti suurempi (usein noin 30 000–40 000 €/v ylittyessä verohyöty kasvaa), haluat rajata vastuusi, aiot kasvaa, palkata tai ottaa sijoittajia, tai tarvitset uskottavuutta isompien asiakkaiden kanssa.
Voiko muodon vaihtaa myöhemmin?
Kyllä. Monet aloittavat toiminimellä ja muuttavat sen osakeyhtiöksi liiketoiminnan kasvaessa. Muutos voidaan tietyin edellytyksin tehdä verotuksellisesti neutraalisti (jatkuvuusperiaate). Suunnittele muutos kirjanpitäjän kanssa.
Usein kysytyt kysymykset
- Paljonko osakeyhtiön perustaminen maksaa?
- Vähimmäisosakepääomaa ei tarvita (0 € vuodesta 2019). PRH:n käsittelymaksu sähköisesti on noin 275 €. Kirjanpitäjän avustamana perustaminen sujuu kerralla oikein.
- Onko toiminimellä rajoitettu vastuu?
- Ei. Toiminimiyrittäjä vastaa yrityksen veloista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Rajoitettua vastuuta varten valitaan osakeyhtiö.
- Voinko muuttaa toiminimen osakeyhtiöksi?
- Kyllä, ja se on yleistä liiketoiminnan kasvaessa. Muutos voidaan tehdä tietyin edellytyksin verotuksellisesti neutraalisti. Hoidamme muutoksen puolestasi.
- Tarvitsenko kirjanpitäjän kummassakin?
- Osakeyhtiö vaatii aina kahdenkertaisen kirjanpidon ja tilinpäätöksen. Toiminimellä kirjanpito on kevyempi, mutta kirjanpitäjä varmistaa, että vähennät kaiken oikein ja vältät virheet.
Tarvitsetko apua?
Autamme yrityksesi perustamisessa, verotuksessa ja kirjanpidossa — viidellä kielellä.