Нужно ли мне регистрироваться плательщиком ALV?

Да, если оборот превышает 20 000 € в текущем или в предыдущем календарном году. Если порог превышен в течение года, обязанность платить ALV возникает с даты превышения. Если в обоих годах оборот не выше 20 000 €, регистрация добровольная.

Какая ставка ALV меня касается?

Большинство услуг и товаров — 25,5 %. Сниженные ставки применяются, напр., к продуктам питания, услугам ресторанов, книгам и проживанию (13,5 %) и к газетам и журналам (10 %).

Как часто подаётся декларация по ALV?

Обычно ежемесячно, не позднее 12-го числа второго месяца после окончания периода. Квартальный период можно запросить при обороте меньше 100 000 €, годовой — при обороте меньше 30 000 €.

Могу ли я вычесть ALV покупок?

Да, если вы в реестре ALV и покупки связаны с облагаемой деятельностью. Храните чеки и счета.

ALV (НДС) в Финляндии: гид для предпринимателя (2026)

Что такое ALV?

ALV — налог на потребление: вы включаете его в цены своих товаров и услуг, получаете с клиента и перечисляете государству. ALV в ваших покупках можно вычесть, поэтому фактически вы платите только разницу между ALV продаж и покупок.

Ставки ALV 2026

25,5 % — общая ставка (большинство товаров и услуг).
13,5 % — напр. продукты питания, услуги ресторанов и общественного питания, книги, лекарства, пассажирские перевозки, проживание, спортивные услуги и билеты на культурные, развлекательные и спортивные мероприятия (снижена с 14 % с 1.1.2026; не касается алкоголя и табака).
10 % — газеты и журналы.
0 % — напр. экспорт за пределы ЕС.

Когда регистрация ALV обязательна?

Регистрироваться не нужно, если оборот не превышает 20 000 € ни в текущем, ни в предыдущем календарном году (порог повышен с 15 000 € с 1.1.2025). Если порог превышен в течение года, компания становится плательщиком ALV с даты превышения, поэтому зарегистрироваться стоит заранее. Ниже порога можно зарегистрироваться добровольно, если это предпринимательская деятельность, а не разовые продажи или хобби.

Выйти из реестра из-за небольшого оборота можно, только если оборот не превышает 20 000 € два календарных года подряд (за текущий год — по оценке), то есть не в том же году, когда оборот снизился. Например, если оборот был 22 000 € в 2024 году и 18 000 € в 2025-м, а в 2026 году, по вашей оценке, тоже не превысит 20 000 €, выйти из реестра можно не ранее 31.12.2025. Задним числом из реестра не исключают.

Льгота по нижнему пределу (alarajahuojennus) отменена с 1.1.2025: её не дают за финансовые годы (tilikausi), начавшиеся 1.1.2025 или позже. За более ранние финансовые годы её ещё можно запросить задним числом в течение трёх лет после окончания финансового года — например, за 1.1.–31.12.2024 не позднее 31.12.2027. За финансовый год, захватывающий 2024 и 2025 годы, — только за месяцы 2024 года. Цифры сверены с vero.fi 21.09.2026; свою ситуацию уточняйте у бухгалтера.

Стоит ли регистрироваться добровольно?

Если ваши клиенты — компании или на старте вы делаете крупные закупки, добровольная регистрация часто выгодна: вы сможете вычесть ALV покупок. Если продаёте напрямую потребителям, ALV повышает ваши цены — взвешивайте плюсы и минусы в каждом конкретном случае.

Как подаётся декларация ALV?

ALV декларируется и платится в OmaVero. Налоговый период (verokausi) обычно — календарный месяц. При небольшом обороте можно подать заявку на более длинный период: квартал, если оборот меньше 100 000 €, или год, если меньше 30 000 €. Выбранный период нужно сохранять не меньше года; но если оборот превысит порог для более длинного периода, сразу сообщите об этом в Vero. Декларацию подают за каждый период, даже если облагаемой ALV деятельности не было.

Срок обычно — 12-е число: при месячном периоде — 12-е число второго месяца после окончания периода (например, ALV за март — не позднее 12 мая), при квартальном — 12 мая, 12 августа, 12 ноября и 12 февраля, при годовом — последний день февраля следующего года. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день. Продлить срок подачи декларации нельзя.

Частые ошибки

Неверная ставка (напр. блюдо в ресторане или книга по 25,5 % вместо 13,5 %).
Забытые вычеты по покупкам.
Просроченные декларации и платежи (штраф и пени).
Ошибки в налогообложении торговли внутри ЕС и с третьими странами (обратное начисление, OSS).

Помощь по ALV

Подаём декларации ALV за вас и консультируем по ставкам и регистрации — по-русски или по-фински. Так вы снижаете риск ошибок и штрафов за просрочку.

Официальные источники

Частые вопросы

Нужно ли мне регистрироваться плательщиком ALV?: Да, если оборот превышает 20 000 € в текущем или в предыдущем календарном году. Если порог превышен в течение года, обязанность платить ALV возникает с даты превышения. Если в обоих годах оборот не выше 20 000 €, регистрация добровольная.
Какая ставка ALV меня касается?: Большинство услуг и товаров — 25,5 %. Сниженные ставки применяются, напр., к продуктам питания, услугам ресторанов, книгам и проживанию (13,5 %) и к газетам и журналам (10 %).
Как часто подаётся декларация по ALV?: Обычно ежемесячно, не позднее 12-го числа второго месяца после окончания периода. Квартальный период можно запросить при обороте меньше 100 000 €, годовой — при обороте меньше 30 000 €.
Могу ли я вычесть ALV покупок?: Да, если вы в реестре ALV и покупки связаны с облагаемой деятельностью. Храните чеки и счета.

Обсудим вашу бухгалтерию по-русски

Обсудим вашу ситуацию по-русски: открытие бизнеса, смену бухгалтера или текущее обслуживание по всей Финляндии. Цены опубликованы; клиентский портал Vaavo включён во все пакеты.

Бесплатная консультация Цены

Посмотреть Vaavo →