Verotili и налоги на самодекларации: ALV, взносы работодателя и сроки 2026

Verotili отменён — теперь всё в OmaVero

Закон о налоговом счёте (verotililaki 604/2009) отменён с 1.1.2017. Вместо него действуют закон о порядке налогообложения налогов на самодекларации (laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 768/2016) и закон о взимании налогов (veronkantolaki 769/2016). В старой системе налоги подавали периодической декларацией (kausiveroilmoitus), а компания могла сама задать порог для возвратов. Сейчас налоговая (Verohallinto) возвращает деньги сразу после обработки декларации или заявления, и выбрать срок или порог возврата уже нельзя.

Если вы ищете старую выписку по verotili, её ближайшие замены — разбивка сальдо (saldoerittely) в OmaVero, ежемесячная выписка операций (tapahtumaote) и сводка о состоянии платежей (yhteenveto verojen maksutilanteesta). О них ниже.

Что такое налоги на самодекларации

Это налоги, которые налоговая не назначает отдельно: плательщик сам рассчитывает сумму, декларирует и платит её. Счёта или платёжной квитанции по ним не приходит. Для малого бизнеса главные из них:

• НДС (ALV) — подаётся декларацией по ALV (arvonlisäveroilmoitus) в OmaVero.
• Взносы работодателя (työnantajasuoritukset): удержанный с зарплаты налог (ennakonpidätys) и взнос работодателя на медицинское страхование (työnantajan sairausvakuutusmaksu) — подаются в регистр доходов Tulorekisteri.
• А также, например, акцизы, налог, удержанный с дивидендов и процентов, и налог у источника (lähdevero).

Авансовый налог (ennakkovero) к налогам на самодекларации не относится: это подоходный налог, который назначает налоговая. Но osakeyhtiö платит его по тому же общему номеру ссылки, что ALV и взносы работодателя, поэтому всё видно в одном сальдо. Про ennakkovero у нас есть отдельный гид.

Как декларируются ALV и взносы работодателя

• ALV: декларация в OmaVero за каждый налоговый период, даже если продаж и покупок не было. Продлить срок подачи нельзя.
• Зарплаты: отчёт о зарплате (palkkatietoilmoitus) в Tulorekisteri в течение 5 дней после дня выплаты. Если пятый день выпадает на субботу, воскресенье или праздник, можно подать в следующий рабочий день.
• Взнос работодателя на медстрахование: отдельный отчёт работодателя (työnantajan erillisilmoitus) раз в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты. Компания из реестра работодателей (työnantajarekisteri) подаёт его и за месяцы без выплат (отметка «Ei palkanmaksua»).

Отдельной декларации по взносам работодателя в OmaVero нет: налоговая сама формирует налог за период из данных Tulorekisteri. По всем налогам на самодекларации налоговая советует сначала подать декларацию и только потом платить.

Сроки: 12-е число месяца

Общий срок уплаты налогов на самодекларации — 12-е число месяца. Если это суббота, воскресенье или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. По ALV срок подачи декларации и срок оплаты совпадают.

• ALV, месячный период: 12-е число второго месяца после периода. Например, ALV за сентябрь — до 12.11.
• ALV, квартальный период: 12.5, 12.8, 12.11 и 12.2.
• ALV, годовой период: последний день февраля следующего года.
• Взносы работодателя, месячный период: 12-е число месяца после месяца выплаты зарплаты.
• Взносы работодателя, квартальный период: 12-е число второго месяца после квартала. Например, за апрель–июнь — до 12.8.

Пример на декабрь 2026 года: 12.12.2026 — суббота, поэтому ALV за октябрь (месячный период) и взносы с зарплат, выплаченных в ноябре, нужно заплатить до понедельника 14.12.2026. Срок отдельного отчёта за ноябрь, 5.12, тоже выпадает на субботу, его можно подать в понедельник 7.12.2026. Годовой ALV за 2026 год — до 1.3.2027, потому что 28.2.2027 — воскресенье.

Налоговый период: месяц, квартал или год

По умолчанию налоговый период (verokausi) — календарный месяц. Более длинный период можно запросить при небольшом обороте за календарный год:

• Квартал — при обороте не более 100 000 €. Возможен для ALV и для взносов работодателя, который платит зарплату регулярно.
• Календарный год — при обороте не более 30 000 €. Только для ALV.

Периоды по ALV и по взносам работодателя не зависят друг от друга. Нерегулярный работодатель (satunnainen työnantaja), не внесённый в реестр работодателей, не может получить более длинный период и платит взносы каждый месяц. Длина периода не меняет сроки подачи в Tulorekisteri.

Период меняют в OmaVero (Asiakastiedot → Yritystoiminta → Muuta verokausi), формой 4071 или уведомлением об изменениях в YTJ. Период должен оставаться прежним не меньше года. Более длинный период начинается с начала календарного года после заявления; новая компания может выбрать его с начала деятельности, если укажет это при регистрации. Если оборот превысил лимит, сообщите налоговой без промедления. Длинный период не дадут, если декларации подавались с опозданием или есть неуплаченные налоги.

Номер ссылки (viitenumero) и оплата

Получатель платежа всегда Verohallinto. Номера счетов налоговой и правильный номер ссылки смотрите в OmaVero: Maksutilanne → Verojen maksaminen ja maksutiedot. На сайте vero.fi номера счетов не публикуются. Можно заплатить и прямо в OmaVero: реквизиты уже заполнены, деньги списываются сразу.

• Osakeyhtiö и другие юрлица платят в первую очередь по общему номеру ссылки (yleinen verojen viitenumero). Он свой у каждой компании и подходит почти для всех налогов: ALV, взносы работодателя, ennakkovero, lisäennakko, jäännösvero, налог на недвижимость и прочие налоги на самодекларации. По нему нельзя платить налоги в рассрочке (maksujärjestely) или у судебных приставов (ulosotto), а также налоги по спецрежиму OSS.
• У toiminimi (индивидуального предпринимателя) номера ссылки по видам налогов: для налогов на самодекларации — свой номер, а ennakkovero платится по номеру подоходного налога.

Платёж по общему номеру ссылки идёт на налог только в день его срока, начиная с самого старого. Если в один день наступает срок нескольких налогов на самодекларации, деньги распределяются так: удержанный с зарплаты налог, взнос работодателя на медстрахование, ALV, акцизы, остальное. Пользуйтесь одним способом — либо общим номером, либо номерами по видам налогов, иначе платёж может уйти не на тот налог. В данных налоговой платёж появляется через 1–2 рабочих дня.

Как читать сальдо в OmaVero

• Maksutilanne → Verojen maksaminen ja maksutiedot: налоги к оплате и просроченные. Налог, оплаченный заранее, всё равно висит в «предстоящих» до дня срока.
• Saldoerittely: на вкладке «Suoritetut maksut ja palautukset» платёж виден сразу. В разделе «Veroihin käytettävissä olevat maksut» — деньги, которые ещё не пошли на налоги.
• Tapahtumaote приходит в OmaVero раз в месяц. Налоги, пени и штрафы за опоздание в нём со знаком плюс; платежи, проценты на возврат (hyvityskorko) и отрицательный ALV — со знаком минус. Отрицательный итог не означает долга, и выписка — не напоминание об оплате.
• Сумма и остаток: если вы задекларировали ALV 500 € и заплатили 600 €, остаток по налогу 0 €, а остаток по платежу 100 € — эти 100 € ждут зачёта или возврата.
• Yhteenveto verojen maksutilanteesta — ежемесячное письмо: требования об оплате, на что пошли платежи и возвраты, недостающие декларации, штрафы за опоздание. Компании получают его только в электронном виде в OmaVero.

Если платежа или декларации не видно, сначала проверьте, что декларация подана за правильный период, а в платеже верный номер ссылки. Ошибки по взносам работодателя исправляют в Tulorekisteri, а не в OmaVero. Из-за процентов на возврат сводка может расходиться с бухгалтерией на несколько центов.

Возврат: отрицательный ALV и лишний платёж

• Отрицательный ALV (налога к вычету больше, чем к уплате) возвращается без отдельного заявления после обработки декларации, но не раньше общего срока уплаты месяца, следующего за периодом. Деньги приходят примерно через неделю после обработки.
• Неиспользованный платёж, например переплата, сам не возвращается: подайте заявление в OmaVero в разделе saldoerittely → «Veroihin käytettävissä olevat maksut».
• Возвраты меньше 10 € не выплачиваются: они ждут следующих возвратов или идут на налоги.
• На возврат начисляется hyvityskorko — в 2026 году 0,5 %. Он не облагается налогом.
• Налоговая сначала направляет возврат на просроченные налоги. Если не подана какая-либо декларация, по любому налогу, возврат не выплачивается.
• Для возвратов укажите номер счёта в OmaVero; действовать может только один счёт.

Не ждите возврата ALV, чтобы заплатить другие налоги. Если декларация по ALV застряла на проверке, возврат нельзя сразу зачесть во взносы работодателя с тем же сроком, и на неоплаченную сумму придёт требование. Налоговая советует платить налоги не позднее срока.

Опоздание с декларацией: myöhästymismaksu

За декларацию по ALV или по другому налогу на самодекларации, поданную в OmaVero с опозданием, назначается плата за просрочку (myöhästymismaksu) — даже если налога к уплате нет или подана декларация «без деятельности» (ei toimintaa).

• До 45 дней: 3 € в день, максимум 135 €. Например, 35 дней опоздания — 105 €.
• Более 45 дней: 135 € плюс 2 % от задекларированного с опозданием налога к уплате. Процентная часть — не более 15 000 € по виду налога за период. Например, 50 дней и налог 5 000 €: 135 + 100 = 235 €.
• Исправление: за заменяющую декларацию платы нет, если она подана не позднее 45 дней после исходного срока. За более позднее исправление — 2 % от доначисленного налога.
• Myöhästymismaksu не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Если декларации нет вовсе, налоговая присылает требование с оценкой налога. Если и после этого декларацию не подать, налог начисляют по оценке и добавляют налоговую надбавку (veronkorotus). При особой причине, например сбое OmaVero, можно попросить не взимать плату за просрочку — заявление подаётся в OmaVero.

Для отчётов в Tulorekisteri своя плата за просрочку по закону о системе данных о доходах (tulotietojärjestelmälaki). Она назначается, если данные о зарплате, выплаченной в течение месяца, поданы позже 8-го числа следующего месяца: 3 € в день максимум за 45 дней (135 €), а при опоздании больше 45 дней ещё 1 % от суммы зарплаты, поданной с опозданием (точнее: от облагаемой выплаты или от заработка, учитываемого для пенсии, — смотря что больше), — всего не более 15 135 € за календарный месяц. Отчёты о зарплате и отдельный отчёт работодателя считаются одним комплектом.

Опоздание с оплатой: пени (viivästyskorko) 9,5 %

На налог, уплаченный после срока, начисляются пени (viivästyskorko). В 2026 году это 9,5 % годовых (по налогу на наследство — 4,5 %). По закону ставка равна референтной ставке плюс семь процентных пунктов и устанавливается каждый год. Пени считаются со дня после срока по день оплаты включительно по фактическому числу дней, минимальной суммы нет. Пени начисляются и на myöhästymismaksu, и на налоговую надбавку.

Пример: ALV 5 000 € уплачен на 30 дней позже. Пени: 5 000 × 9,5 % × 30 / 365 = 39,04 €. Платите налог и пени одним платежом с теми же реквизитами: деньги сначала идут на пени, потом на налог. В OmaVero пени уже включены в сумму.

Освободить от пеней могут лишь в исключительных случаях, например при внезапной тяжёлой болезни или масштабном сбое связи. Забывчивость, нехватка денег или ошибка бухгалтера основанием не считаются.

О неоплаченном налоге в сводке приходит требование 1–3 раза, после чего налог передают приставам (ulosotto). В реестре налоговых долгов (verovelkarekisteri) видно, есть ли у компании долг от 10 000 € или пропущенные декларации по налогам на самодекларации за последние 6 месяцев. Данные компаний открыты всем, данные toiminimi видны только авторизованным пользователям. Проверять их могут и кредитные компании.

Рассрочка (maksujärjestely), если денег не хватает

При временных трудностях можно запросить рассрочку в OmaVero (Veroasiat → Maksaminen → Maksujärjestelypyyntö). Долг в рассрочке не передают приставам и не публикуют в реестре налоговых долгов.

• Условия: трудности временные, прежние рассрочки погашены, все декларации, отчёты о зарплате и отдельные отчёты работодателя поданы, налогов у приставов нет.
• Срок — до 2 лет, от 1 до 24 ежемесячных платежей, минимальный платёж 20 €. Первый срок — не позже чем через 30 дней после заявки.
• В рассрочку попадают уже просроченные налоги и налоги со сроком в ближайшие 45 дней. По налогам на самодекларации сначала подайте декларацию и дождитесь, пока налог появится в OmaVero к оплате: ALV — через 1–2 дня, взносы работодателя — иногда дольше.
• За отсрочку начисляются пени. Рассрочку могут отменить, если пропустить платёж, не заплатить другие налоги вовремя или опоздать с декларациями.
• Заявку рассматривают около недели. Подавайте её сразу в день срока, если понимаете, что заплатить не сможете.

Частые ошибки

• Искать старый verotili или выписку по нему, хотя актуальные данные — в saldoerittely, tapahtumaote и yhteenveto в OmaVero.
• Не подать декларацию по ALV за месяц без продаж. Декларация нужна за каждый период, и плата за просрочку начисляется и в этом случае.
• Компания из реестра работодателей забывает отметку «Ei palkanmaksua» за месяц без зарплаты.
• Смешивать общий номер ссылки и номера по видам налогов — платёж уходит не туда. Например, деньги для январского ennakkovero засчитываются в февральский.
• Платить до подачи декларации или подать её не за тот период: платёж остаётся неиспользованным, а налог числится неоплаченным.
• Ждать возврата ALV и не платить взносы работодателя с тем же сроком.
• Оставаться на квартальном или годовом периоде после превышения лимита оборота. Об изменении нужно сообщить без промедления.
• Принимать отрицательный итог tapahtumaote за долг.

Цифры 2026 года: пени 9,5 %, hyvityskorko 0,5 %, плата за просрочку декларации 3 € в день (максимум 135 €). Источники: налоговая Verohallinto — инструкция по оплате налогов на самодекларации (обновлено 29.4.2026), пени, плата за просрочку, возвраты (29.4.2026) и рассрочка (23.4.2026); закон 768/2016. Ставки устанавливаются ежегодно.

Возьмём налоги на самодекларации на себя

Tilitoimisto Debit Credit следит, чтобы декларации по ALV и отчёты в Tulorekisteri уходили в срок, рассчитывает налоги к каждому сроку оплаты, помогает выбрать подходящий налоговый период и разбирается с сальдо в OmaVero, если платёж ушёл не туда или возврат не приходит. Если налоги уже просрочены, вместе разберём исправления и при необходимости рассрочку. Работаем на русском и финском. Свяжитесь с нами — посмотрим налоговую ситуацию вашей компании.

Официальные источники

• Vero: налоги на самодекларации (на английском)
• Vero: оплата налогов на самодекларации и срок (на английском)
• Vero: сроки подачи и оплаты ALV (на английском)
• Vero: налоговый период ALV (на английском)
• Vero: как отчитываться о зарплате и взносах работодателя (на английском)
• Vero: номера счетов и ссылки (на английском)
• Vero: ежемесячная выписка операций (на английском)
• Vero: возврат ALV и других налогов (на английском)
• Vero: плата за просрочку декларации (на английском)
• Vero: пени за просрочку оплаты (на английском)
• Vero: рассрочка для компаний (на английском)
• Tulorekisteri: штрафы за просрочку (на английском)
• Finlex: закон 768/2016 о налогах на самодекларации (на финском)
• Finlex: закон 790/2016 об отмене закона о налоговом счёте (на финском)
• Finlex: закон 1556/1995 о пенях (на финском)