Verotili і податки на самодекларації: ALV, внески роботодавця, строки 2026

Verotili скасовано — тепер усе в OmaVero

Закон про податковий рахунок (verotililaki 604/2009) скасовано з 1.1.2017. Натомість діють закон про порядок оподаткування податків на самодекларації (laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 768/2016) і закон про стягнення податків (veronkantolaki 769/2016). У старій системі податки подавали періодичною декларацією (kausiveroilmoitus), а компанія могла сама встановити поріг для повернень. Тепер податкова (Verohallinto) повертає гроші одразу після обробки декларації чи заяви, і обрати строк або поріг повернення вже не можна.

Якщо ви шукаєте стару виписку з verotili, її найближчі замінники — розбивка сальдо (saldoerittely) в OmaVero, щомісячна виписка операцій (tapahtumaote) і зведення про стан платежів (yhteenveto verojen maksutilanteesta). Про них нижче.

Що таке податки на самодекларації

Це податки, які податкова окремо не призначає: платник сам розраховує суму, декларує і сплачує її. Рахунку чи платіжної квитанції за ними не надходить. Для малого бізнесу головні з них:

• ПДВ (ALV) — подається декларацією з ALV (arvonlisäveroilmoitus) в OmaVero.
• Внески роботодавця (työnantajasuoritukset): утриманий із зарплати податок (ennakonpidätys) і внесок роботодавця на медичне страхування (työnantajan sairausvakuutusmaksu) — подаються до реєстру доходів Tulorekisteri.
• А також, наприклад, акцизи, податок, утриманий з дивідендів і відсотків, і податок у джерела (lähdevero).

Авансовий податок (ennakkovero) не належить до податків на самодекларації: це податок на доходи, який призначає податкова. Але osakeyhtiö сплачує його за тим самим загальним номером посилання, що й ALV і внески роботодавця, тож усе видно в одному сальдо. Про ennakkovero у нас є окремий гід.

Як декларуються ALV і внески роботодавця

• ALV: декларація в OmaVero за кожен податковий період, навіть якщо продажів і закупівель не було. Продовжити строк подання не можна.
• Зарплати: звіт про зарплату (palkkatietoilmoitus) до Tulorekisteri протягом 5 днів після дня виплати. Якщо п’ятий день припадає на суботу, неділю чи свято, можна подати наступного робочого дня.
• Внесок роботодавця на медстрахування: окремий звіт роботодавця (työnantajan erillisilmoitus) раз на місяць, не пізніше 5-го числа місяця після місяця виплати зарплати. Компанія з реєстру роботодавців (työnantajarekisteri) подає його й за місяці без виплат (позначка «Ei palkanmaksua»).

Окремої декларації щодо внесків роботодавця в OmaVero немає: податкова сама формує податок за період з даних Tulorekisteri. Щодо всіх податків на самодекларації податкова радить спершу подати декларацію і лише потім платити.

Строки: 12-те число місяця

Загальний строк сплати податків на самодекларації — 12-те число місяця. Якщо це субота, неділя чи свято, строк переноситься на наступний робочий день. Для ALV строк подання декларації і строк оплати збігаються.

• ALV, місячний період: 12-те число другого місяця після періоду. Наприклад, ALV за вересень — до 12.11.
• ALV, квартальний період: 12.5, 12.8, 12.11 і 12.2.
• ALV, річний період: останній день лютого наступного року.
• Внески роботодавця, місячний період: 12-те число місяця після місяця виплати зарплати.
• Внески роботодавця, квартальний період: 12-те число другого місяця після кварталу. Наприклад, за квітень–червень — до 12.8.

Приклад на грудень 2026 року: 12.12.2026 — субота, тому ALV за жовтень (місячний період) і внески із зарплат, виплачених у листопаді, треба сплатити до понеділка 14.12.2026. Строк окремого звіту за листопад, 5.12, теж припадає на суботу, його можна подати в понеділок 7.12.2026. Річний ALV за 2026 рік — до 1.3.2027, бо 28.2.2027 — неділя.

Податковий період: місяць, квартал чи рік

За замовчуванням податковий період (verokausi) — календарний місяць. Довший період можна отримати за невеликого обороту за календарний рік:

• Квартал — за обороту не більше 100 000 €. Можливий для ALV і для внесків роботодавця, який платить зарплату регулярно.
• Календарний рік — за обороту не більше 30 000 €. Лише для ALV.

Періоди для ALV і для внесків роботодавця не залежать один від одного. Нерегулярний роботодавець (satunnainen työnantaja), не внесений до реєстру роботодавців, не може отримати довший період і платить внески щомісяця. Довжина періоду не змінює строки подання до Tulorekisteri.

Період змінюють в OmaVero (Asiakastiedot → Yritystoiminta → Muuta verokausi), формою 4071 або повідомленням про зміни в YTJ. Період має залишатися незмінним щонайменше рік. Довший період починається з початку календарного року після заяви; нова компанія може обрати його від початку діяльності, якщо вкаже це під час реєстрації. Якщо оборот перевищив ліміт, повідомте податкову без зволікань. Довший період не дадуть, якщо декларації подавалися із запізненням або є несплачені податки.

Номер посилання (viitenumero) і оплата

Отримувач платежу завжди Verohallinto. Номери рахунків податкової і правильний номер посилання дивіться в OmaVero: Maksutilanne → Verojen maksaminen ja maksutiedot. На сайті vero.fi номери рахунків не публікують. Можна заплатити й одразу в OmaVero: реквізити вже заповнені, гроші списуються негайно.

• Osakeyhtiö та інші юрособи платять насамперед за загальним номером посилання (yleinen verojen viitenumero). Він свій у кожної компанії й підходить майже для всіх податків: ALV, внески роботодавця, ennakkovero, lisäennakko, jäännösvero, податок на нерухомість та інші податки на самодекларації. За ним не можна платити податки в розстрочці (maksujärjestely) чи у виконавчому провадженні (ulosotto), а також податки за спецрежимом OSS.
• У toiminimi (фізичної особи-підприємця) номери посилання за видами податків: для податків на самодекларації — свій номер, а ennakkovero сплачується за номером податку на доходи.

Платіж за загальним номером посилання йде на податок лише в день його строку, починаючи з найстарішого. Якщо в один день настає строк кількох податків на самодекларації, гроші розподіляються так: утриманий із зарплати податок, внесок роботодавця на медстрахування, ALV, акцизи, решта. Користуйтеся одним способом — або загальним номером, або номерами за видами податків, інакше платіж може піти не на той податок. У даних податкової платіж з’являється через 1–2 робочі дні.

Як читати сальдо в OmaVero

• Maksutilanne → Verojen maksaminen ja maksutiedot: податки до сплати і прострочені. Податок, сплачений заздалегідь, усе одно показується серед «майбутніх» до дня строку.
• Saldoerittely: на вкладці «Suoritetut maksut ja palautukset» платіж видно одразу. У розділі «Veroihin käytettävissä olevat maksut» — гроші, які ще не пішли на податки.
• Tapahtumaote надходить в OmaVero раз на місяць. Податки, пеня і плата за запізнення в ній зі знаком плюс; платежі, відсотки на повернення (hyvityskorko) і від’ємний ALV — зі знаком мінус. Від’ємний підсумок не означає боргу, і виписка — не нагадування про оплату.
• Сума і залишок: якщо ви задекларували ALV 500 € і заплатили 600 €, залишок за податком 0 €, а залишок платежу 100 € — ці 100 € чекають на зарахування або повернення.
• Yhteenveto verojen maksutilanteesta — щомісячний лист: вимоги про оплату, на що пішли платежі й повернення, відсутні декларації, плата за запізнення. Компанії отримують його лише в електронному вигляді в OmaVero.

Якщо платежу чи декларації не видно, спершу перевірте, що декларацію подано за правильний період, а в платежі правильний номер посилання. Помилки щодо внесків роботодавця виправляють у Tulorekisteri, а не в OmaVero. Через відсотки на повернення зведення може відрізнятися від бухгалтерії на кілька центів.

Повернення: від’ємний ALV і зайвий платіж

• Від’ємний ALV (податку до вирахування більше, ніж до сплати) повертається без окремої заяви після обробки декларації, але не раніше загального строку сплати місяця, що настає після періоду. Гроші надходять приблизно через тиждень після обробки.
• Невикористаний платіж, наприклад переплата, сам не повертається: подайте заяву в OmaVero в розділі saldoerittely → «Veroihin käytettävissä olevat maksut».
• Повернення менше 10 € не виплачуються: вони чекають наступних повернень або йдуть на податки.
• На повернення нараховується hyvityskorko — у 2026 році 0,5 %. Він не оподатковується.
• Податкова спершу спрямовує повернення на прострочені податки. Якщо не подано будь-яку декларацію, з будь-якого податку, повернення не виплачується.
• Для повернень вкажіть номер рахунку в OmaVero; діяти може лише один рахунок.

Не чекайте повернення ALV, щоб сплатити інші податки. Якщо декларація з ALV застрягла на перевірці, повернення не можна одразу зарахувати у внески роботодавця з тим самим строком, і на несплачену суму надійде вимога. Податкова радить платити податки не пізніше строку.

Запізнення з декларацією: myöhästymismaksu

За декларацію з ALV чи іншого податку на самодекларації, подану в OmaVero із запізненням, призначається плата за прострочення (myöhästymismaksu) — навіть якщо податку до сплати немає або подано декларацію «без діяльності» (ei toimintaa).

• До 45 днів: 3 € на день, максимум 135 €. Наприклад, 35 днів запізнення — 105 €.
• Понад 45 днів: 135 € плюс 2 % від задекларованого із запізненням податку до сплати. Відсоткова частина — не більше 15 000 € за видом податку за період. Наприклад, 50 днів і податок 5 000 €: 135 + 100 = 235 €.
• Виправлення: за замінну декларацію плати немає, якщо її подано не пізніше 45 днів після початкового строку. За пізніше виправлення — 2 % від донарахованого податку.
• Myöhästymismaksu не зменшує оподатковуваний прибуток.

Якщо декларації немає взагалі, податкова надсилає вимогу з оцінкою податку. Якщо й після цього декларацію не подати, податок нараховують за оцінкою і додають податкову надбавку (veronkorotus). За особливої причини, наприклад збою OmaVero, можна попросити не стягувати плату за прострочення — заява подається в OmaVero.

Для звітів до Tulorekisteri своя плата за прострочення за законом про систему даних про доходи (tulotietojärjestelmälaki). Її призначають, якщо дані про зарплату, виплачену протягом місяця, подано пізніше 8-го числа наступного місяця: 3 € на день максимум за 45 днів (135 €), а за запізнення понад 45 днів ще 1 % від суми зарплати, поданої із запізненням (точніше: від оподатковуваної виплати або від заробітку, що враховується для пенсії, — залежно від того, що більше), — загалом не більше 15 135 € за календарний місяць. Звіти про зарплату й окремий звіт роботодавця вважаються одним комплектом.

Запізнення з оплатою: пеня (viivästyskorko) 9,5 %

На податок, сплачений після строку, нараховується пеня (viivästyskorko). У 2026 році це 9,5 % річних (для податку на спадщину — 4,5 %). За законом ставка дорівнює референтній ставці плюс сім процентних пунктів і встановлюється щороку. Пеню рахують від дня після строку до дня оплати включно за фактичною кількістю днів, мінімальної суми немає. Пеня нараховується й на myöhästymismaksu, і на податкову надбавку.

Приклад: ALV 5 000 € сплачено на 30 днів пізніше. Пеня: 5 000 × 9,5 % × 30 / 365 = 39,04 €. Сплачуйте податок і пеню одним платежем з тими самими реквізитами: гроші спершу йдуть на пеню, потім на податок. В OmaVero пеню вже включено в суму.

Звільнити від пені можуть лише у виняткових випадках, наприклад за раптової тяжкої хвороби чи масштабного збою зв’язку. Забудькуватість, брак грошей чи помилка бухгалтера підставою не вважаються.

Про несплачений податок у зведенні надходить вимога 1–3 рази, після чого податок передають на примусове стягнення (ulosotto). У реєстрі податкових боргів (verovelkarekisteri) видно, чи є в компанії борг від 10 000 € або пропущені декларації з податків на самодекларації за останні 6 місяців. Дані компаній відкриті всім, дані toiminimi бачать лише авторизовані користувачі. Перевіряти їх можуть і кредитні компанії.

Розстрочка (maksujärjestely), якщо грошей бракує

За тимчасових труднощів можна подати заявку на розстрочку в OmaVero (Veroasiat → Maksaminen → Maksujärjestelypyyntö). Борг у розстрочці не передають на примусове стягнення і не публікують у реєстрі податкових боргів.

• Умови: труднощі тимчасові, попередні розстрочки погашено, усі декларації, звіти про зарплату й окремі звіти роботодавця подано, податків у виконавчому провадженні немає.
• Строк — до 2 років, від 1 до 24 щомісячних платежів, мінімальний платіж 20 €. Перший строк — не пізніше ніж через 30 днів після заявки.
• До розстрочки потрапляють уже прострочені податки й податки зі строком у найближчі 45 днів. Щодо податків на самодекларації спершу подайте декларацію і дочекайтеся, поки податок з’явиться в OmaVero до сплати: ALV — через 1–2 дні, внески роботодавця — інколи довше.
• За відстрочку нараховується пеня. Розстрочку можуть скасувати, якщо пропустити платіж, не сплатити інші податки вчасно або запізнитися з деклараціями.
• Заявку розглядають близько тижня. Подавайте її одразу в день строку, якщо розумієте, що заплатити не зможете.

Поширені помилки

• Шукати старий verotili чи виписку з нього, хоча актуальні дані — у saldoerittely, tapahtumaote і yhteenveto в OmaVero.
• Не подати декларацію з ALV за місяць без продажів. Декларація потрібна за кожен період, і плату за прострочення нараховують і в цьому разі.
• Компанія з реєстру роботодавців забуває позначку «Ei palkanmaksua» за місяць без зарплати.
• Змішувати загальний номер посилання й номери за видами податків — платіж іде не туди. Наприклад, гроші для січневого ennakkovero зараховуються в лютневий.
• Платити до подання декларації або подати її не за той період: платіж лишається невикористаним, а податок вважається несплаченим.
• Чекати повернення ALV і не сплачувати внески роботодавця з тим самим строком.
• Залишатися на квартальному чи річному періоді після перевищення ліміту обороту. Про зміну треба повідомити без зволікань.
• Сприймати від’ємний підсумок tapahtumaote як борг.

Цифри 2026 року: пеня 9,5 %, hyvityskorko 0,5 %, плата за прострочення декларації 3 € на день (максимум 135 €). Джерела: податкова Verohallinto — інструкція зі сплати податків на самодекларації (оновлено 29.4.2026), пеня, плата за прострочення, повернення (29.4.2026) і розстрочка (23.4.2026); закон 768/2016. Ставки встановлюються щороку.

Візьмемо податки на самодекларації на себе

Tilitoimisto Debit Credit стежить, щоб декларації з ALV і звіти до Tulorekisteri надходили вчасно, розраховує податки до кожного строку сплати, допомагає обрати відповідний податковий період і розбирається із сальдо в OmaVero, якщо платіж пішов не туди чи повернення не надходить. Якщо податки вже прострочено, разом розберемо виправлення і за потреби розстрочку. Працюємо фінською та російською. Зв’яжіться з нами — подивимося податкову ситуацію вашої компанії.

Офіційні джерела

• Vero: податки на самодекларації (англійською)
• Vero: сплата податків на самодекларації і строк (англійською)
• Vero: строки подання і сплати ALV (англійською)
• Vero: податковий період ALV (англійською)
• Vero: як звітувати про зарплату і внески роботодавця (англійською)
• Vero: номери рахунків і посилання (англійською)
• Vero: щомісячна виписка операцій (англійською)
• Vero: повернення ALV та інших податків (англійською)
• Vero: плата за прострочення декларації (англійською)
• Vero: пеня за прострочення оплати (англійською)
• Vero: розстрочка для компаній (англійською)
• Tulorekisteri: плата за прострочення (англійською)
• Finlex: закон 768/2016 про податки на самодекларації (фінською)
• Finlex: закон 790/2016 про скасування закону про податковий рахунок (фінською)
• Finlex: закон 1556/1995 про пеню (фінською)