YEL 2026: пенсійне страхування підприємця у Фінляндії

Що таке YEL

YEL — обов’язкове пенсійне страхування за законом про пенсії підприємців (yrittäjän eläkelaki 1272/2006). У підприємця немає роботодавця, який сплачував би пенсійні внески, тож він страхує себе сам. Це не податок: внески йдуть до обраної вами пенсійної страхової компанії або пенсійної каси, і з них накопичуються пенсія та соціальний захист. Замінити обов’язковий YEL добровільними пенсійними заощадженнями не можна. Якщо у вас кілька фірм, одна страховка YEL покриває їх усі.

Хто зобов’язаний оформити YEL

Страховка обов’язкова, якщо виконано всі умови:

• Вам виповнилося 18 років, і ви ще не досягли верхньої вікової межі: 69 років для народжених у 1958–1961 роках і 70 років для народжених у 1962 році й пізніше.
• Ви самі працюєте в бізнесі. Самого володіння недостатньо.
• Діяльність триває без перерви щонайменше чотири місяці після 18-річчя.
• Ваш розрахунковий дохід YEL (YEL-työtulo) — щонайменше 9 423,09 € на рік (2026).
• Ви живете й працюєте у Фінляндії. Якщо ви живете в іншій країні ЄС або ЄЕЗ, країну страхування визначають за правилами ЄС (довідка A1).

Умови однакові для підробітку, сезонної роботи та роботи без Y-tunnus. Оформити страховку треба протягом шести місяців від початку діяльності.

Усе вирішує форма бізнесу

• Toiminimi (фізична особа-підприємець): YEL, якщо виконано умови.
• Avoin yhtiö і kommandiittiyhtiö: учасники з особистою відповідальністю — підприємці за YEL. «Мовчазного» учасника kommandiittiyhtiö страхують за TyEL, як працівника.
• Osakeyhtiö: акціонер на керівній посаді (toimitusjohtaja, член правління чи подібне) — підприємець за YEL, якщо йому одному належить понад 30 % акцій або голосів чи разом із членами сім’ї, які живуть з ним в одному домогосподарстві, — понад 50 %. Ураховується й володіння через іншу компанію.
• Kevytyrittäjä: ті самі правила, що й для всіх. Сервіс виставлення рахунків — не ваш роботодавець, тож YEL обов’язковий, якщо дохід YEL становить щонайменше 9 423,09 € на рік.

Члени сім’ї

Членами сім’ї вважаються чоловік чи дружина або партнер, з яким ви живете разом, а також родичі за прямою висхідною та низхідною лінією, які живуть з підприємцем в одному домогосподарстві. Чоловік або дружина, які працюють у toiminimi, є підприємцями за YEL, як і інший член сім’ї, що працює без зарплати. Якщо іншому членові сім’ї (не чоловікові чи дружині) платять зарплату, його страхують за TyEL.

Кому YEL не потрібен

• Якщо дохід YEL менший за 9 423,09 € на рік. Добровільну страховку YEL можна оформити за заявою, але не заднім числом.
• Якщо діяльність триває менше чотирьох місяців.
• Акціонерові osakeyhtiö, який не досягає порогів володіння. Якщо він отримує від компанії зарплату, його страхують за TyEL, як працівника.
• Підприємцеві на трудовій пенсії за віком: для нього YEL добровільний.

Дохід YEL: що це і як його визначають

Дохід YEL (työtulo) — це не оборот, не прибуток і не зарплата, яку ви собі платите. Це грошова оцінка вашої праці: яку зарплату довелося б платити людині з такою ж кваліфікацією за ту саму роботу. Дохід затверджує пенсійна компанія на основі загальної оцінки.

• З 2023 року закон вимагає порівнювати дохід із медіанною зарплатою штатних працівників приватного сектору вашої галузі. Ураховують також обсяг роботи, масштаб бізнесу й кваліфікацію. Калькулятор на сайті Työeläke.fi дає рекомендацію за галуззю та оборотом.
• Нижня межа у 2026 році — 9 423,09 €, верхня — 214 000 € на рік. Межі й затверджений дохід щороку в січні індексують за коефіцієнтом зарплат (palkkakerroin).
• Раз на три роки пенсійна компанія переглядає дохід і надсилає письмову пропозицію. Якщо не відповісти протягом двох тижнів, запропонований дохід затверджують. Якщо зміна не перевищує 5 %, пропозиції не буде.
• Ви самі можете попросити змінити дохід, якщо бізнес істотно змінився, наприклад зросло чи зменшилося навантаження. Заднім числом дохід не змінюють.

Внесок YEL у 2026 році

• Внесок — 24,4 % від затвердженого доходу для всіх вікових груп. У 2025 році ставка ще залежала від віку (24,1 %, а в 53–62 роки — 25,6 %), у 2026 році вікових груп немає.
• Підприємець-початківець перші 48 місяців своєї першої підприємницької діяльності платить на 22 % менше, тобто 19,032 % доходу. Якщо бізнес закрився раніше, решту місяців знижки можна використати наступного разу. Пенсію знижка не зменшує: пенсія накопичується від затвердженого доходу.
• Гнучкий внесок: раз на календарний рік можна за певних умов сплатити на 10–100 % більше або на 10–20 % менше, не змінюючи дохід. Доплата збільшує пенсію, зменшений внесок її знижує.
• Внесок можна розбити на 1, 2, 3, 4, 6 або 12 платежів на рік, при цьому щонайменше половина має припадати на час до серпня. Найдешевше — один платіж у січні: до платежів наприкінці року додають відсотки.
• За внески YEL ви відповідаєте особисто, зокрема й в osakeyhtiö.

На що впливає дохід YEL

• Пенсія: щороку накопичується 1,5 % річного доходу YEL. Від нього ж залежать пенсія у зв’язку з непрацездатністю та пенсія у разі втрати годувальника.
• Лікарняна допомога Kela (sairauspäiväraha): у підприємця її рахують від доходу YEL, а не від зарплати з власної фірми й не від прибутку бізнесу. Загальний період очікування (omavastuuaika) — день захворювання і ще 9 робочих днів. Якщо YEL діє на момент хвороби, за цей період виплачують YEL-päiväraha, а її власний період очікування — лише день захворювання.
• Допомоги у зв’язку з вагітністю та доглядом за дитиною (vanhempainpäivärahat) також рахують від доходу YEL. Без чинного YEL дохід від підприємництва до річного доходу для Kela не потрапляє зовсім — це стосується і kevytyrittäjä.
• Безробіття: вступити до каси з безробіття для підприємців можна, якщо дохід YEL становить щонайменше 15 481 € на рік (2026). З меншим доходом залишається лише базовий захист Kela.
• Нещасні випадки: YEL не страхує від травм на роботі. Можна оформити добровільне страхування від нещасних випадків і професійних захворювань, виплати за яким прив’язані до доходу YEL.

YEL і податки

• Toiminimi: внески YEL вираховують або в податковій декларації бізнесу (форма 5), або у своїй попередньо заповненій декларації, або в декларації чоловіка чи дружини — але лише один раз. Якщо внески проведено в бухгалтерії як витрати, а вирахування ви робите особисто, у формі 5 їх треба зазначити як невираховувані витрати.
• Акціонер osakeyhtiö зі страховкою YEL: страховка й внески особисті. Їх вираховують зі свого заробленого доходу або доходу чоловіка чи дружини в попередньо заповненій декларації, у пункті YEL- tai MYEL-maksut.
• Особисте вирахування заощаджує суму, що дорівнює вашій ставці податку на зароблений дохід. Добровільний YEL, якщо дохід нижчий за поріг, теж вираховується.

Де оформити страховку

YEL можна оформити в будь-якій пенсійній страховій компанії (Elo, Ilmarinen, Varma, Veritas) або в пенсійній касі, якщо така є у вашій галузі (Apteekkien eläkekassa, Eläkekassa Verso). Ставку внеску встановлює закон, і вона скрізь однакова. Різниця — у сервісі та онлайн-кабінеті. Страховку можна згодом перевести до іншої компанії.

Приклад у євро

Айла у 2026 році відкриває toiminimi і повний день працює у сфері прибирання. Пенсійна компанія затверджує її дохід YEL — 30 000 € на рік.

• Звичайний внесок: 30 000 × 24,4 % = 7 320 € на рік, або 610 € на місяць.
• Як початківець, Айла 48 місяців платить 19,032 %: 5 709,60 € на рік, або 475,80 € на місяць. Економія — 1 610,40 € на рік.
• Пенсія: 30 000 × 1,5 % = 450 € на рік, тобто приблизно 37,50 € щомісячної пенсії за кожен застрахований рік у сьогоднішніх грошах, до застосування коефіцієнта тривалості життя (elinaikakerroin).
• Дохід вищий за 15 481 €, тож Айла може вступити до каси з безробіття для підприємців. У прикладі Kela, якщо дохід YEL становить 20 000 €, лікарняна допомога — близько 47 € за робочий день, а якщо 30 000 € — вона буде вищою.
• Внески вираховуються з оподатковуваного доходу.

Якби Айла обрала мінімальний дохід 9 423,09 €, внесок без знижки становив би 2 299,23 € на рік. Зараз вона заощадила б, але пенсії накопичилося б приблизно втричі менше, допомоги Kela теж були б помітно нижчими, а до каси з безробіття вона б не потрапила.

Поширені помилки

• Занижувати дохід YEL заради економії. Лікарняна, батьківська допомога та пенсія будуть малими саме тоді, коли захист потрібен.
• Не оформити страховку за шість місяців. На заяву пенсійної компанії Valtiokonttori може призначити штраф (laiminlyöntimaksu) у розмірі до суми внесків за пропущений період — тобто заплатити доведеться до подвійної суми.
• Ігнорувати вимогу. Eläketurvakeskus стежить за страхуванням: якщо порушення не виправити, він оформить страховку за рахунок підприємця за поточний і три попередні календарні роки. За раніший період пенсію вже не накопичити, а знижки початківця за примусового страхування не дають.
• Вважати, що підробіток або kevytyrittäjä не підпадають під YEL. Вирішують лише умови, а не форма бізнесу чи зайнятість.
• Акціонер osakeyhtiö вважає, що зарплата замінює YEL. Допомоги Kela рахують від доходу YEL, а не від зарплати.
• Не відповісти на пропозицію щодо перегляду доходу протягом двох тижнів — дохід змінять без вашої думки.
• Вирахувати внески YEL двічі: і в декларації бізнесу, і в особистій.

Цифри 2026 року: внесок 24,4 %, знижка початківцям 22 % на 48 місяців, нижня межа доходу 9 423,09 €, верхня 214 000 €, поріг для каси з безробіття 15 481 €. У жовтні 2026 року уряд вніс до парламенту законопроєкт про реформу YEL: з 2028 року підприємець міг би обирати основою внеску або нинішній дохід YEL, або оподатковуваний зароблений дохід від бізнесу, при цьому дохід YEL мав би становити щонайменше 50 % оподатковуваного заробленого доходу (у перехідний період 2028–2032 років — поступово від 30 до 50 %). Знижку початківцям скасували б для нових підприємців, а чинні могли б її зберегти. Це ще не закон, і деталі можуть змінитися під час розгляду в парламенті. Джерела: закон 1272/2006, Eläketurvakeskus, Kela і податкова Verohallinto.

Допоможемо правильно визначити YEL

Tilitoimisto Debit Credit допоможе з’ясувати, чи зобов’язані ви оформлювати YEL, і разом з вами розбере, який дохід YEL відповідає вашій роботі та потрібному вам захисту. Ми проводимо внески YEL у бухгалтерії, стежимо, щоб податкове вирахування було зроблено правильно й один раз, і допомагаємо, коли надходить пропозиція пенсійної компанії про перегляд доходу. Працюємо фінською та російською. Зв’яжіться з нами — подивимося вашу ситуацію з YEL.

Офіційні джерела

• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: пенсія підприємця YEL (англійською)
• Suomi.fi: пенсійне страхування підприємця (фінською)
• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: контроль страхування підприємців (фінською)
• Kela: лікарняна допомога і YEL-päiväraha (фінською)
• Kela: річний дохід і дохід YEL підприємця (фінською)
• Vero: вирахування внесків YEL (англійською)
• Finlex: закон про пенсії підприємців 1272/2006 (фінською)
• Finlex: закон про податок на доходи 1535/1992, § 96 (фінською)