Välismaalasest ettevõtja Soomes: Y-tunnus, elamisluba, pangakonto ja maksud

Kes võib Soome ettevõtte asutada?

Ettevõtlusseaduse (elinkeinotoimintalaki 565/2023) järgi sõltub õigus tegeleda ettevõtlusega elukohast, mitte kodakondsusest. Euroopa Majanduspiirkonnas (EMP) elav füüsiline isik võib ettevõtlusega tegeleda ilma eraldi loata. EMP-st väljaspool elav inimene vajab PRH luba. Õigus Soomes viibida on eraldi küsimus, mille üle otsustab Migri.

EL-i ja EMP kodanik

EL-i või EMP riigi kodanik ei vaja Soomes ettevõtjana tegutsemiseks elamisluba. Kui viibid Soomes üle kolme kuu, registreeri oma elamisõigus Migris. Kui elad näiteks Eestis ja asutad Soome toiminimi (füüsilisest isikust ettevõtja), on su elukoht EMP-s: PRH luba pole vaja ega pea Soome eraldi esindajat määrama.

Väljastpoolt EL-i

• Kui kolid Soome ettevõtjaks, vajad elamisluba, mis lubab ettevõtlust. Migri andmetel peab ettevõtja elamisloa puhul äri olema kasumlik ja sinu toimetulek peab olema tagatud ettevõtlustuluga. Kergettevõtjana (kevytyrittäjä) ehk arveldusteenuse kaudu seda luba taotleda ei saa.
• Kasvuettevõtetele on eraldi idufirma ettevõtja elamisluba. Selleks on esmalt vaja Business Finlandi positiivset arvamust.
• Kui elad juba Soomes muu loa alusel, kontrolli Migrist, kas su luba lubab ettevõtlust või on vaja uut luba.
• PRH järgi ei vaja Ukrainast saabunud, kellel on Migri otsus ajutise kaitse kohta, toiminimi jaoks PRH luba. Soome isikukood (henkilötunnus) tuleb koos otsusega.

Elamislubade tingimused, tasud ja menetlusajad muutuvad ning iga juhtum otsustatakse eraldi. Kontrolli oma olukorda Migrist enne, kui võtad kohustusi, näiteks sõlmid üürilepingu või ostad seadmeid.

Kui elad väljaspool EMP-d: PRH load

Toiminimi (füüsilisest isikust ettevõtja)

Kui su alaline elukoht on väljaspool EMP-d, vajad PRH luba enne, kui saad esitada toiminimi asutamisteate. Taotlus maksab 150 eurot ja arvetasu 6,50 eurot. Sellisel juhul tuleb toiminimi kanda äriregistrisse ning tal peab olema Soomes elav esindaja, kes võtab vastu kohtukutseid ja muid teateid. PRH avaldatud praktikas on nimetatud ainult Šveitsis alaliselt elavaid, kellele on lube antud Lugano konventsiooni alusel; muud juhtumid otsustatakse juhtumipõhiselt. Ettevõtlusseaduse 3 § 2. lõike järgi peab PRH loa andma, kui esitatud selgituse põhjal on ettevõtja ettevõtluse kohustuste täitmiseks kättesaadav. Näiteks Venemaal elav inimene peaks siiski arvestama, et luba ei pruugita anda.

Osakeyhtiö (osaühing, Oy)

• Osaühinguseaduse järgi peab vähemalt üks juhatuse liige elama EMP-s, kui PRH ei luba erandit. Kui juhatuses on alla kolme liikme, peab sel olema asendusliige (varajäsen).
• PRH praktikas peab EMP-s elama vähemalt üks põhiliige ja, kui asendusliikmeid on, ka vähemalt üks asendusliige. Muidu on luba vaja kõigile põhiliikmetele või kõigile asendusliikmetele.
• Kui ühingul on tegevjuht (toimitusjohtaja), peavad tema ja tema võimalik asendaja elama EMP-s, muidu tuleb neile taotleda PRH luba.
• Luba maksab 150 eurot iga inimese kohta, kellele seda taotletakse, ja lisaks võetakse 6,50 eurot arvetasu taotluse kohta. Kolme juhatuse liikme puhul on see 450 eurot pluss 6,50 eurot.
• PRH ei anna luba näiteks siis, kui kõik juhatuse liikmed elavad Venemaal või Austraalias või kui ainus põhiliige elab Austraalias ja asendusliige Soomes. Soomes elav asendusliige üksi probleemi ei lahenda.
• Ühingul peab olema Soomes elav esindaja kohtukutsete vastuvõtmiseks, kui äriregistrisse pole kantud EMP-s elavat juhatuse liiget, asendusliiget, tegevjuhti, esindusõiguslikku isikut ega prokuristi.

Y-tunnus ja registrid

1. 1Toiminimi: Y-tunnuse (Soome registrikoodi) saab OmaVeros, siis kantakse ettevõte ainult maksuameti registritesse. Äriregistrisse registreerimine YTJ-teenuses maksab 75 eurot ja on kohustuslik, kui elad väljaspool EMP-d. Toiminimi võib teate esitada ka paberil vormil Y3.
2. 2Osaühing asutatakse alati YTJ-teenuses ja alates 2026. aastast ainult elektrooniliselt. Juhendatud asutamine maksab 300 eurot, kuid eeldab muu hulgas, et kõigil märgitud isikutel on Soome isikukood. Muidu esitatakse tavaline asutamisteade, mis maksab 400 eurot. See tuleb esitada kolme kuu jooksul asutamislepingu allkirjastamisest, muidu asutamine aegub.
3. 3Ettemaksuregister (ennakkoperintärekisteri): vabatahtlik, kuid ilma selleta peab klient tööeest makstavast tasust maksu kinni pidama (ühingult 13 %, maksukaardita füüsilisest isikust ettevõtjalt 60 %). Alustaval ettevõtjal võib ilma registrita olla raske tellimusi saada.
4. 4Käibemaksuregister (ALV): kohustuslik, kui käive ületab kalendriaastas 20 000 eurot. Maks tuleb tasuda piiri ületamise hetkest, seega registreeru aegsasti. Üldmäär on 25,5 %. Alla piiri saab registreeruda vabatahtlikult.
5. 5Tööandjate register: ainult siis, kui oled korrapärane tööandja, näiteks maksad püsivalt palka vähemalt kahele töötajale. Ära registreeru, kui ettevõttes töötavad ainult sina, su abikaasa või alla 15-aastane laps.

Elektroonilise teatega saad Y-tunnuse kohe. Maksuameti registritesse kandmine võtab umbes kolm nädalat.

Isikukood ja e-tuvastus

Soome isikukood (henkilötunnus) antakse, kui sind kantakse rahvastikuregistrisse. Olenevalt olukorrast saab seda taotleda Digi- ja rahvastikuandmete ametist (DVV), maksuametist, Soome välisesindusest või Migrist ning kohale tuleb minna isiklikult. Isikukoodi on vaja näiteks pangakonto avamiseks ja Soome tugevad tuvastusvahendid, nagu internetipanga koodid ja mobiilivarmenne, on sellega seotud. Suomi.fi andmetel saab isikukoodi vajadusel ka lühiajalise Soomes viibimise ajal.

Ilma Soome tuvastusvahenditeta on võimalused piiratud. Teise EL-i riigi e-identiteediga saab siseneda ainult teenustesse, mis seda lubavad, ja sind ei seota siis Soome isikukoodiga. OmaVeros saab EL-i riigi tuvastusega saata kontaktipäringu ja asju ajada piiratud ulatuses.

Alates 1.1.2026 tuleb ühingute, näiteks osaühingu, äriregistri teated esitada elektrooniliselt ka siis, kui kellelgi vastutavatest isikutest pole Soome isikukoodi. Toiminimi ettevõtjaid kohustuslik e-asjaajamine ei puuduta. PRH andmetel on võimalused järgmised:

• Volitatud kontaktisik, kellel on Soome isikukood ja Suomi.fi tuvastus, esitab teate veebivormil. Lisaks on vaja volikirja või vastutava isiku allkirjastatud Y-vormi.
• Teatud EL-i riigi tuvastusvahendiga vastutav isik kasutab veebivormi „Ulkomaalaisen tunnistustapa“. Nimekirjas on teiste seas Eesti, Läti, Leedu, Poola, Rootsi ja Saksamaa.
• Soome Advokatuuri (Suomen Asianajajat) liige võib teate YTJ-teenuses allkirjastada.
• Posti teel ainult siis, kui muu pole võimalik, koos selgitusega, miks elektrooniline teade ei ole võimalik.

Ettevõtte pangakonto

Rahapesu tõkestamise seaduse (rahanpesulaki 444/2017) järgi peavad pangad oma kliente tundma. Nad peavad tuvastama kliendi ja ettevõtte tegelikud kasusaajad ning välja selgitama tegevuse olemuse ja ulatuse ning raha päritolu. Kui omanikel või rahal on välisseoseid, on kontroll sageli põhjalikum ja konto avamine võib võtta nädalaid.

• Varu aega ja taotle kontot kohe, kui sul on Y-tunnus. Ilma ettevõtte kontota on raske arveid esitama hakata ja raamatupidamist pidada.
• Hoia valmis pass, elamisluba või elamisõiguse registreering, Y-tunnus või äriregistri väljavõte, lühike kirjeldus ärist ja klientidest ning selgitus, kust algkapital pärineb.
• Vasta panga küsimustele täpselt ja kirjalikult. Ebamäärane vastus pikendab kontrolli.
• Hoia ettevõtte ja enda raha algusest peale lahus. Osaühingus on see hädavajalik ja toiminimi puhul lihtsustab see raamatupidamist ja maksustamist.

Maksustamine lühidalt

• Oled Soome maksuresident, kui sul on siin tegelik eluase ja kodu või viibid siin järjest üle kuue kuu. Ajutine eemalolek viibimist ei katkesta. Siis maksad Soome tulumaksu kõigilt oma tuludelt, ka välismaistelt. Maksuleping võib määrata, kumb riik tohib maksustada.
• Toiminimi kasum on sinu isiklik tulu ja seda maksustatakse progresseeruvalt. Endale palka maksta ei saa. Ettemaksu (ennakkovero) ei määrata automaatselt, vaid pead seda ise OmaVeros taotlema.
• Osaühing maksab kasumilt 20 % tulumaksu (yhteisövero). Isiklikku maksu maksad siis, kui võtad ühingust palka või dividendi.
• YEL-pensionikindlustus on kohustuslik Soomes elavale ja tegutsevale ettevõtjale ning ka EL-i või EMP riigis elavale ettevõtjale, kui tema suhtes kohaldatakse Soome sotsiaalkindlustuse õigusakte. Selle, millise riigi kindlustus kehtib, määravad EL-i reeglid. YEL tuleb võtta kuue kuu jooksul tegevuse algusest. Piirid ja maksed on meie eraldi YEL-juhendis.
• Kui tegutsed Soomes Eesti OÜ kaudu, käivad registreerimine ja maksustamine teisiti. Selle kohta on meil eraldi juhend Eesti OÜ-st Soomes.

Levinumad vead

• Võetakse rahalisi kohustusi, näiteks üürileping, ostud või lepingud, enne kui oma loa tee on Migriga üle kontrollitud. Ettevõte tuleb tavaliselt registreerida enne ettevõtja elamisloa andmist, kuid Y-tunnus üksi ei anna õigust Soomes elada.
• Arvatakse, et piisab Soome kodakondsusest või Soomes elavast asendusliikmest. PRH loa vajadus sõltub elukohast ja juhatuse koosseisust.
• Valitakse juhendatud 300-eurone asutamine, kuigi kellelgi pole Soome isikukoodi.
• Asutamisteade jääb kolme kuu jooksul asutamislepingust esitamata ja asutamine aegub.
• Ettemaksu ei taotleta ning maks tuleb hiljem tasuda korraga juurdemaksuna.
• Käibemaksuregistrisse registreerutakse alles siis, kui 20 000 euro piir on juba ületatud.
• Pangakonto avamiseks ei varuta aega ja esimesed laekumised tulevad isiklikule kontole.
• YEL ununeb, sest arvatakse, et see puudutab ainult soomlasi.

Kontrollnimekiri samm-sammult

1. 1Selgita välja oma elamisõigus: EL-i ja EMP kodanikul registreerimine Migris, teistel ettevõtlust lubava elamisloa vajadus.
2. 2Vali ettevõtlusvorm: toiminimi või osaühing.
3. 3Kontrolli, kus elad sina ja teised vastutavad isikud. Vajadusel taotle PRH luba ja määra esindaja Soomes.
4. 4Kui elad Soomes, hangi isikukood ja tugev tuvastusvahend. Muidu otsusta, kes esitab teated sinu eest.
5. 5Esita asutamisteade ja registreeru samal ajal vajalikesse registritesse: ettemaksu-, käibemaksu- ja tööandjate register.
6. 6Ava ettevõtte pangakonto ja varu selleks aega.
7. 7Taotle ettemaks OmaVeros hinnangulise kasumi põhjal.
8. 8Võta YEL kuue kuu jooksul ja mõtle läbi muud kindlustused.
9. 9Korralda raamatupidamine enne esimest arvet ja hoia kõik kuludokumendid alles.

Andmed on kontrollitud 2026. aasta novembris: PRH asutamistasud 75 eurot (toiminimi), 300 või 400 eurot (osaühing), EMP-st väljaspool elava loataotlus 150 eurot ja 6,50 eurot arvetasu, käibemaksuregistri piir 20 000 eurot ja ühingu tulumaks 20 %. Allikad: ettevõtlusseadus (565/2023), osaühinguseadus (624/2006), tulumaksuseadus (1535/1992), rahapesu tõkestamise seadus (444/2017), PRH, Soome maksuamet ja Suomi.fi. Elamislubade üle otsustab Migri.

Aitame alustada õigesti

Tilitoimisto Debit Credit aitab välismaalastest ettevõtjatel valida ettevõtlusvormi, esitada asutamisteate ja registreeringud ning taotleda ettemaksu. Peame raamatupidamist, esitame käibemaksudeklaratsioonid ja koostame majandusaasta aruande ning meie kliendid saavad saata kuludokumendid Vaavo rakenduse kaudu. Teenindame soome ja vene keeles. Võta ühendust juba enne asutamist, siis vaatame sammud koos läbi.

Ametlikud allikad

• PRH: luba EMP-st väljaspool elavale füüsilisest isikust ettevõtjale (inglise keeles)
• PRH: load EMP-st väljaspool elavatele, osaühing (inglise keeles)
• PRH: äriregistri teade ilma Soome tuvastuseta (soome keeles)
• PRH: asutamistasud (inglise keeles)
• Verohallinto: asutamisteade ja registrid (inglise keeles)
• Verohallinto: meelespea ettevõtte asutajale (inglise keeles)
• Verohallinto: käibemaksukohustuslaseks registreerimine (inglise keeles)
• Verohallinto: ettemaksuregister (inglise keeles)
• Verohallinto: maksuresidentsus (inglise keeles)
• Verohallinto: OmaVero välismaalasele (inglise keeles)
• Finlex: ettevõtlusseadus (565/2023)
• Finlex: osaühinguseadus (624/2006)
• Finlex: tulumaksuseadus (1535/1992), § 11