Eesti OÜ Soomes: registreerimine, käibemaks, püsiv tegevuskoht ja töötajad (2026)

Y-tunnus ja registreerimine Soomes

Välismaa ettevõte saab Soome ärikoodi (Y-tunnus), kui esitab asutamisteatise: äriühingul vorm Y1 ja lisavorm 6204. Vaja on koduriigi äriregistri väljavõtet koos tõlkega soome, rootsi või inglise keelde. Registreerimine Soome maksuameti (Verohallinto) registritesse võtab umbes 3 nädalat, seega tasub teatis esitada aegsasti enne tööde algust.

Ettemaksuregistrisse (ennakkoperintärekisteri) kuulumine ei ole kohustuslik, kuid praktikas oluline: kui ettevõte registris ei ole, peab Soome maksja tööde eest makstavast tasust maksu kinni. Ainuüksi registreerimine ei tee ettevõttest veel Soomes tulumaksukohustuslast.

Millal on vaja filiaali?

Filiaal (sivuliike) on välismaa ettevõtte osa, mis tegeleb Soomes siitsamast kutseliselt äritegevusega ettevõtte nimel ja arvel. Filiaal tuleb kanda Soome äriregistrisse enne tegevuse alustamist. Eesti ettevõte ei vaja tegevusluba, sest see on asutatud EMP riigis. Kui EMP ettevõte osutab Soomes teenust vaid ajutiselt, ei ole äriregistrile vaja teatada. Erand kehtib ainult Soome teenuste seaduse alla kuuluvatele teenustele, mitte näiteks veoteenustele ega renditööle.

• Filiaali nimes peab olema välismaa ettevõtte nimi, näiteks "Esimerkki OÜ, Suomen sivuliike".
• Filiaalil peab olema esindaja, kelle elukoht on Euroopa Majanduspiirkonnas.
• Filiaali registreerimine maksab Soome patendi- ja registriametis (PRH) 400 €; PRH-le tuleb välisdokumendid tõlkida soome või rootsi keelde.
• Välismaa ettevõtte majandusaasta aruanne tuleb esitada Soome äriregistrile kuue kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu.

Käibemaks: pöördmaksustamine või oma registreerimine Soomes

Kui Eesti ettevõttel ei ole Soomes püsivat tegevuskohta ja ta müüb teenuseid või kaupu Soome ettevõttele või organisatsioonile, maksab maksu ostja – ka siis, kui ostja ise ei ole käibemaksukohustuslasena registreeritud (pöördmaksustamine, Soome käibemaksuseaduse § 9). Arvele kirjutatakse "käännetty verovelvollisuus" ning maksusummat ega määra ei märgita. Sama kehtib ehitusteenuse müümisel Soome ettevõttele.

Pane tähele, et käibemaksu puhul on püsiva tegevuskoha piir teine kui tulumaksu puhul: ehitus- või paigaldusobjekt on püsiv tegevuskoht, kui lepingud kestavad üle üheksa kuu, ja siis juba tegevuse algusest. Sel juhul eespool kirjeldatud ostja maksukohustus enam ei kehti ja ettevõte registreerub Soomes. Ehitusteenuste müügil maksab maksu siis ostja ainult juhul, kui ta ise müüb ehitusteenuseid muul kui juhuslikul viisil.

Soomes tuleb end käibemaksukohustuslasena registreerida, kui ettevõttel on Soomes püsiv tegevuskoht või kui pöördmaksustamist ei saa kohaldada. Tüüpiline juhtum on müük eraisikule: kui Eesti OÜ värvib Soomes eraisiku korterit, peab ta registreeruma Soomes käibemaksukohustuslaseks ja arvestama Soome käibemaksu. Üldine maksumäär on 25,5 %.

Soome 20 000 euro suurune väikeettevõtja käibepiir ei kehti Eesti ettevõttele automaatselt. Seda saab kasutada ainult EL-i väikeettevõtjate erikorra kaudu: ettevõtte kogu käive EL-is ei tohi ületada 100 000 € ei jooksval ega eelmisel aastal, müük Soomes ei tohi ületada 20 000 € ning ettevõte registreerub esmalt Eestis ja teatab Soome riigiks, kus ta müüb maksuvabalt. Eesti ettevõte ei vaja Soomes käibemaksuesindajat.

Püsiv tegevuskoht ja tulumaks

Soome ja Eesti topeltmaksustamise vältimise lepingu järgi on püsiv tegevuskoht kindel äritegevuse koht, mille kaudu ettevõte tegutseb, näiteks kontor või töökoda. Ehitus-, montaaži- või paigaldusobjekt on püsiv tegevuskoht ainult siis, kui tegevus kestab üle kuue kuu. Ajutised pausid arvestatakse üldjuhul aja sisse ning äriliselt ja geograafiliselt ühtsed lepingud võib kokku liita.

• Püsiva tegevuskoha kasumilt makstakse Soomes ettevõtte tulumaksu 20 %.
• Välismaa ettevõte esitab tuludeklaratsiooni 6U elektrooniliselt nelja kuu jooksul alates selle kuu lõpust, mil majandusaasta lõppes.
• Kui ettevõtte enda hinnangul püsivat tegevuskohta ei teki, märgib ta selle deklaratsioonil 6U ja lisab vormi 80 (tegevuse aruanne). Soomes ehitus-, paigaldus- või montaažitöid tegev ettevõte esitab selle aruande oma tegevuse ja lepingute kohta igal aastal.
• Soome maksuamet otsustab püsiva tegevuskoha olemasolu alles esimese aasta maksustamisel. Seni tasub olukorda ise hinnata.

Töötajad Soomes: A1, teatised ja maksud

Kui Eesti OÜ lähetab töötaja ajutiselt Soome, väljastab Sotsiaalkindlustusamet A1-tõendi kuni 2 aastaks. A1 näitab, et töötaja jääb Eesti sotsiaalkindlustuse alla, ja sotsiaalmaksed makstakse Eestisse. A1 tuleb taotleda igale lähetatavale töötajale. Tingimus on, et tööandja tegutseb tavaliselt Eestis ja töötajat ei lähetata teist töötajat asendama; ettevõte, kes tegelikult töötab ainult Soomes, ei saa A1-le tugineda. Kui töötaja ei ole Eestis kindlustatud, peab tööandja tegema talle Soome TyEL-pensionikindlustuse, mille makse on umbes 20 % palgast, ning vaja võib olla ka õnnetusjuhtumi-, töötuse- ja grupielukindlustust.

• Töötajate lähetamisest teatatakse Soome tööinspektsioonile (työsuojeluviranomainen) enne, kui töö Soomes algab. Ehituses tuleb teatis esitada alati.
• Ettevõttel peab olema Soomes esindaja, praktikas aadress Soomes. Esindajat ei ole vaja, kui lähetus kestab kuni kümme päeva; aja sisse arvestatakse ka eelneva nelja kuu lähetused.
• Ehitusplatsil peab igaühel olema maksunumber (veronumero) fotoga isikukaardil ja number peab olema avalikus registris enne tööde algust.
• Ehitusteatised: ehitustöö tellija teatab Soome maksuametile üle 15 000 euro (km-ta) lepingutest aruandekuule järgneva teise kuu 5. kuupäevaks. OÜ teatab ise, kui ta ostab alltöövõttu, ja annab oma töötajate andmed peatöövõtjale (päätoteuttaja).
• Lähetatud töötajatele tuleb Soomes korraldada töötervishoid. Soome tellija küsib tellija vastutuse seaduse (tilaajavastuulaki) järgi dokumente, lähetatud töötajate kohta näiteks A1-tõendeid.

Palga maksustamine sõltub 183 päeva reeglist. Soome ei maksusta palka ainult siis, kui kõik kolm tingimust on täidetud: töötaja viibib Soomes kuni 183 päeva 12 kuu jooksul, palka maksab tööandja, kes ei ole Soome resident, ning palk ei ole tööandja Soome püsiva tegevuskoha kulu. Kui OÜ-l tekib Soomes püsiv tegevuskoht, maksustatakse selle kaudu tehtud töö palk Soomes esimesest päevast ja ettevõtet koheldakse nagu Soome tööandjat: ta peab palgast kinni ettemaksu. Ehitusobjektil selgub see alles kuue kuu pärast, kuid kehtib algusest peale. Ilma püsiva tegevuskohata deklareeritakse palgad Soome tuluregistrisse (Tulorekisteri), kui töötaja on Soomes kindlustatud, viibib siin üle 6 kuu või on renditöötaja, kelle palka Soome võib maksustada. Tähtaeg on 5 päeva maksepäevast.

Aga Eesti maksud?

Eestis maksab ettevõte tulumaksu alles kasumi jaotamisel. Aastatel 2025–2026 on jaotatud kasumi maksumäär 22/78. Soomes maksustatud püsiva tegevuskoha kasum ja Eesti maksud tuleb omavahel kooskõlastada topeltmaksustamise vältimise lepingu järgi, seega tasub Soome tegevust raamatupidamises algusest peale eraldi pidada.

Abi Eesti ettevõtte asjadega Soomes

Aitame välja selgitada, millised Soome kohustused sinu ettevõttel tekivad, ning korraldame registreerimised, käibemaksudeklaratsioonid, tuluregistri teatised ja Soome raamatupidamise. Meie raamatupidajad teenindavad soome või vene keeles.

Ametlikud allikad

• Vero: välismaa ettevõte Soomes (inglise keeles)
• Vero: välismaa ettevõtte käibemaks Soomes (soome keeles)
• Vero: väikeettevõtja käibemaksuvabastus (soome keeles)
• Vero: välismaa ettevõtte tulumaks Soomes (soome keeles)
• Vero: välismaa tööandja kohustused (soome keeles)
• PRH: filiaali registreerimine (soome keeles)
• Finlex: Soome ja Eesti maksuleping (SopS 96/1993)
• Työsuojelu: lähetatud töötajate teatis (soome keeles)
• Sotsiaalkindlustusamet: töötajate lähetamine ja A1
• EMTA: maksumäärad (inglise keeles)