YEL-vakuutus 2026: kuka tarvitsee, työtulo, maksu ja yleisimmät virheet

Mikä YEL on?

YEL on yrittäjän eläkelain (1272/2006) mukainen lakisääteinen työeläkevakuutus. Yrittäjällä ei ole työnantajaa, joka maksaisi hänen eläkettään, joten hän vakuuttaa itsensä itse. YEL ei ole vero: maksut menevät valitsemallesi työeläkeyhtiölle tai eläkekassalle, ja niillä karttuu eläke sekä sosiaaliturva. Pakollista YEL:ää ei voi korvata vapaaehtoisella eläkesäästämisellä. Jos sinulla on useita yrityksiä, yksi YEL-vakuutus kattaa ne kaikki.

Kenen on otettava YEL-vakuutus?

Vakuutus on pakollinen, kun kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

• Olet täyttänyt 18 vuotta etkä ole vielä saavuttanut yläikärajaa. Se on 69 vuotta vuosina 1958–1961 syntyneillä ja 70 vuotta vuonna 1962 tai myöhemmin syntyneillä.
• Teet itse työtä yrityksessä. Pelkkä omistaminen ei riitä.
• Yrittäjätoiminta on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta 18 vuoden iän jälkeen.
• Arvioitu YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026).
• Asut ja toimit Suomessa. Jos asut toisessa EU- tai ETA-maassa, sovellettava maa selvitetään EU-säännöillä (A1-todistus).

Ehdot koskevat yhtä lailla sivutoimista, kausiluonteista ja ilman Y-tunnusta toimivaa yrittäjää. Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa yritystoiminnan alkamisesta.

Yritysmuoto ratkaisee

• Toiminimi (liikkeen- tai ammatinharjoittaja): YEL, kun ehdot täyttyvät.
• Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö: henkilökohtaisesti vastuussa olevat yhtiömiehet ovat YEL-yrittäjiä. Kommandiittiyhtiön äänetön yhtiömies vakuutetaan palkastaan TyEL:n mukaan.
• Osakeyhtiö: johtavassa asemassa (toimitusjohtaja, hallituksen jäsen tai vastaava) työskentelevä osakas on YEL-yrittäjä, jos hän omistaa yksin yli 30 % osakkeista tai äänistä tai yhdessä samassa taloudessa asuvien perheenjäsentensä kanssa yli 50 %. Myös toisen yhtiön kautta omistettu osuus lasketaan.
• Kevytyrittäjä: samat säännöt kuin muillakin yrittäjillä. Laskutuspalvelu ei ole työnantajasi, joten YEL on otettava, kun työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa.

Perheenjäsenet

Perheenjäseniä ovat avio- ja avopuoliso sekä suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa olevat sukulaiset, jotka asuvat yrittäjän kanssa samassa taloudessa. Toiminimessä työskentelevä puoliso on YEL-yrittäjä, samoin muu perheenjäsen, joka työskentelee ilman palkkaa. Jos muulle perheenjäsenelle kuin puolisolle maksetaan palkkaa, hänet vakuutetaan TyEL:n mukaan.

Kuka ei tarvitse YEL:ää?

• Yrittäjä, jonka työtulo jää alle 9 423,09 euron vuodessa. Vapaaehtoisen YEL-vakuutuksen voi silti ottaa hakemuksesta, mutta ei takautuvasti.
• Toiminta, joka kestää alle neljä kuukautta.
• Osakeyhtiön osakas, joka jää omistusrajojen alle. Jos hän saa yhtiöltä palkkaa, hänet vakuutetaan TyEL:n mukaan, kuten työntekijä.
• Työeläkelakien mukaisella vanhuuseläkkeellä oleva yrittäjä. Hänelle YEL on vapaaehtoinen.

YEL-työtulo: mikä se on ja miten se määräytyy

YEL-työtulo ei ole liikevaihto, voitto eikä itsellesi maksama palkka. Se on työpanoksesi arvo rahana: palkka, joka kohtuudella pitäisi maksaa, jos palkkaisit samaan työhön yhtä ammattitaitoisen ihmisen. Työtulon vahvistaa työeläkeyhtiö kokonaisarvion perusteella.

• Vuodesta 2023 lähtien työtulon vertailukohtana on lain mukaan oman toimialasi yksityisen sektorin kokoaikaisten työntekijöiden mediaanipalkka. Lisäksi otetaan huomioon työmääräsi, toiminnan laajuus ja ammattitaitosi. Työeläke.fi-sivuston työtulosuosituslaskuri antaa arvion toimialan ja liikevaihdon perusteella.
• Alaraja 2026 on 9 423,09 euroa ja yläraja 214 000 euroa vuodessa. Rajat ja vahvistettu työtulosi tarkistetaan vuosittain tammikuussa palkkakertoimella.
• Työeläkeyhtiö tarkistaa työtulon joka kolmas vuosi ja lähettää kirjallisen ehdotuksen. Jos et vastaa kahdessa viikossa, ehdotuksen mukainen työtulo vahvistetaan. Jos muutos olisi enintään 5 %, ehdotusta ei tehdä.
• Voit itse hakea muutosta, jos toimintasi muuttuu olennaisesti, esimerkiksi kun työmäärä kasvaa tai vähenee. Työtuloa ei voi muuttaa takautuvasti.

YEL-maksu 2026

• Maksu on 24,4 % vahvistetusta työtulosta kaikenikäisille. Vuonna 2025 maksu oli vielä ikäsidonnainen (24,1 % ja 53–62-vuotiailla 25,6 %), mutta vuonna 2026 ikäryhmiä ei ole.
• Aloittava yrittäjä maksaa ensimmäisen yrittäjätoimintansa 48 ensimmäiseltä kuukaudelta 22 % pienempää maksua, eli 19,032 % työtulosta. Jos toiminta päättyy aiemmin, jäljelle jääneet alennuskuukaudet voi pyynnöstä käyttää seuraavassa yrittäjäjaksossa. Alennus ei pienennä eläkettä, koska eläke karttuu vahvistetusta työtulosta.
• Maksujousto: kerran kalenterivuodessa voit tietyin ehdoin maksaa 10–100 % enemmän tai 10–20 % vähemmän kuin työtulosi edellyttää, ilman että työtuloa muutetaan. Lisämaksu kasvattaa eläkettä, pienennetty maksu pienentää sitä.
• Maksun voi jakaa 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erään vuodessa, ja vähintään puolet eristä on erääntyttävä ennen elokuuta. Yksi erä tammikuussa on edullisin, koska vuoden loppuun painottuviin eriin lisätään korkoa.
• Vastaat YEL-maksuista henkilökohtaisesti myös osakeyhtiössä.

Mihin YEL-työtulo vaikuttaa?

• Eläke: eläkettä karttuu 1,5 % vuoden työtulosta. Sama työtulo ratkaisee myös työkyvyttömyyseläkkeen ja perhe-eläkkeen.
• Kelan sairauspäiväraha: yrittäjän päiväraha lasketaan YEL-työtulosta, ei omasta yrityksestä nostetusta palkasta eikä elinkeinotoiminnan tulosta. Yleinen omavastuuaika on sairastumispäivä ja sitä seuraavat 9 arkipäivää. Jos YEL-vakuutus on voimassa sairastuessasi, omavastuuajalta maksetaan YEL-päivärahaa; sen omavastuu on vain sairastumispäivä.
• Vanhempainpäivärahat (raskaus- ja vanhempainraha) määräytyvät samalla tavalla YEL-työtulosta. Ilman voimassa olevaa YEL:ää yrittäjätoiminnasta ei lasketa Kelan vuosituloon mitään, ja tämä koskee myös kevytyrittäjiä.
• Työttömyysturva: yrittäjän työttömyyskassaan pääsee, kun YEL-työtulo on vähintään 15 481 euroa vuodessa (2026). Pienemmällä työtulolla jää Kelan perusturvan varaan.
• Työtapaturmat: YEL ei ole tapaturmavakuutus. Yrittäjä voi ottaa vapaaehtoisen työtapaturma- ja ammattitautivakuutuksen, jonka korvaukset sidotaan YEL-työtuloon.

YEL-maksut verotuksessa

• Toiminimi: YEL-maksut vähennetään joko elinkeinotoiminnan veroilmoituksella (5), omassa esitäytetyssä veroilmoituksessa tai puolison veroilmoituksessa, mutta vain yhteen kertaan. Jos maksut on kirjattu kirjanpidossa kuluiksi ja vähennät ne henkilökohtaisesti, merkitse ne lomakkeella 5 vähennyskelvottomiksi kuluiksi.
• Osakeyhtiön YEL-vakuutettu osakas: vakuutus ja maksut ovat henkilökohtaisia. Maksut vähennetään omasta tai puolison ansiotulosta esitäytetyn veroilmoituksen kohdassa YEL- tai MYEL-maksut.
• Henkilökohtaisen vähennyksen hyöty on ansiotulojesi veroprosentin suuruinen. Myös vapaaehtoinen YEL alarajan alittavasta työtulosta on vähennyskelpoinen.

Mistä vakuutuksen saa?

YEL-vakuutuksen voi ottaa mistä tahansa työeläkevakuutusyhtiöstä (Elo, Ilmarinen, Varma, Veritas) tai eläkekassasta, jos omalla alallasi toimii sellainen (Apteekkien eläkekassa, Eläkekassa Verso). Lakisääteinen maksuprosentti on sama kaikkialla. Eroja on palvelussa ja verkkoasioinnissa. Vakuutuksen voi myöhemmin siirtää toiseen yhtiöön.

Esimerkki euroina

Aila perustaa toiminimen vuonna 2026 ja tekee siivouspalveluita täyttä päivää. Työeläkeyhtiö vahvistaa hänen YEL-työtulokseen 30 000 euroa vuodessa.

• Normaali maksu olisi 30 000 × 24,4 % = 7 320 euroa vuodessa eli 610 euroa kuukaudessa.
• Aloittavana yrittäjänä Aila maksaa 48 kuukauden ajan 19,032 %: 5 709,60 euroa vuodessa eli 475,80 euroa kuukaudessa. Säästö on 1 610,40 euroa vuodessa.
• Eläkettä karttuu 30 000 × 1,5 % = 450 euroa vuodessa eli noin 37,50 euroa kuukausieläkettä jokaista vakuutettua vuotta kohden, tämän päivän rahassa ja ennen elinaikakerrointa.
• Koska työtulo ylittää 15 481 euroa, Aila voi liittyä yrittäjän työttömyyskassaan. Kelan esimerkissä 20 000 euron YEL-työtulolla sairauspäiväraha on noin 47 euroa arkipäivältä, joten 30 000 euron työtulolla se on suurempi.
• Maksut ovat vähennyskelpoisia, joten ne pienentävät Ailan verotettavaa tuloa.

Jos Aila olisi valinnut alarajan työtulon 9 423,09 euroa, maksu olisi ollut 2 299,23 euroa vuodessa ilman alennusta. Hän säästäisi nyt, mutta eläkettä karttuisi vain noin kolmannes, myös Kelan päivärahat jäisivät selvästi pienemmiksi, eikä hän pääsisi työttömyyskassaan.

Yleisimmät virheet

• Liian matala työtulo maksujen säästämiseksi. Sairauspäivärahan, vanhempainrahan ja eläkkeen taso jää pieneksi juuri silloin, kun turvaa tarvitaan.
• Vakuutus jää ottamatta kuuden kuukauden määräajassa. Valtiokonttori voi työeläkeyhtiön hakemuksesta määrätä laiminlyöntimaksun, joka on enintään laiminlyöntiajan maksujen suuruinen, eli maksu voi kaksinkertaistua.
• Kehotus jätetään huomiotta. Eläketurvakeskus valvoo vakuuttamista: jos laiminlyöntiä ei korjata, se ottaa vakuutuksen yrittäjän kustannuksella kuluvalle ja kolmelle edelliselle kalenterivuodelle. Tätä vanhemmalta ajalta eläkettä ei voi enää kartuttaa, eikä pakkovakuutettu saa aloittavan yrittäjän alennusta.
• Luullaan, että sivutoiminen tai kevytyrittäjä on YEL:n ulkopuolella. Ratkaisevat vain ehdot, eivät yritysmuoto tai päätoimisuus.
• Osakeyhtiön osakas luulee, että itselle maksettu palkka korvaa YEL:n. Kelan päivärahat lasketaan YEL-työtulosta, eivät palkasta.
• Työtulon tarkistusehdotukseen ei vastata kahdessa viikossa, ja työtulo muuttuu ilman omaa arviota.
• YEL-maksut vähennetään sekä elinkeinotoiminnan että henkilökohtaisessa verotuksessa.

Luvut ovat vuoden 2026 tietoja: maksu 24,4 %, aloittavan yrittäjän alennus 22 % 48 kuukauden ajan, työtulon alaraja 9 423,09 euroa, yläraja 214 000 euroa ja työttömyyskassan raja 15 481 euroa. Hallitus antoi lokakuussa 2026 eduskunnalle esityksen YEL-uudistuksesta: vuodesta 2028 yrittäjä voisi valita maksun perusteeksi joko nykyisen työtulon tai yritystoiminnan verotetut ansiotulot, jolloin työtulon pitäisi olla vähintään 50 % verotettavista ansiotuloista (siirtymäaikana 2028–2032 asteittain 30–50 %). Aloittavan yrittäjän alennus poistuisi uusilta yrittäjiltä, mutta nykyiset voisivat säilyttää sen. Esitys ei ole vielä laki, ja yksityiskohdat voivat muuttua eduskuntakäsittelyssä. Lähteet: yrittäjän eläkelaki (1272/2006), Eläketurvakeskus, Kela ja Verohallinto.

Autamme mitoittamaan YEL:n oikein

Tilitoimisto Debit Credit auttaa arvioimaan, onko sinulla YEL-velvollisuus, ja käy kanssasi läpi, mikä työtulo sopii työhösi ja tarvitsemaasi turvaan. Kirjaamme YEL-maksut, huolehdimme siitä, että ne vähennetään verotuksessa oikein ja vain kerran, ja autamme, kun työeläkeyhtiön tarkistusehdotus tulee. Palvelemme suomeksi ja venäjäksi. Ota yhteyttä, niin katsotaan YEL-tilanteesi yhdessä.

Viranomaislähteet

• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: yrittäjän eläketurva YEL
• Suomi.fi: yrittäjän eläkevakuutukset
• Suomi.fi / Eläketurvakeskus: yrittäjien työeläkevakuuttamisen valvonta
• Kela: sairauspäiväraha ja YEL-päiväraha
• Kela: vuositulo ja yrittäjän YEL-työtulo
• Verohallinto: YEL-maksujen vähentäminen
• Finlex: yrittäjän eläkelaki (1272/2006)
• Finlex: tuloverolaki (1535/1992), 96 §