Эстонская OÜ в Финляндии: регистрация, ALV, постоянное представительство и работники (2026)

Y-tunnus и регистрация в Финляндии

Иностранная компания получает финский идентификатор Y-tunnus, подав учредительное уведомление (perustamisilmoitus): для компании это форма Y1 и приложение 6204. Нужна выписка из торгового реестра своей страны с переводом на финский, шведский или английский. Регистрация в реестрах налоговой (Verohallinto) занимает около 3 недель, поэтому подавать уведомление лучше заранее.

Регистрация в реестре предоплаты налогов (ennakkoperintärekisteri) не обязательна, но на практике важна: если компании в нём нет, финский заказчик удерживает с оплаты работ аванс налога или налог у источника. Сама регистрация ещё не делает компанию плательщиком налога на прибыль в Финляндии.

Когда нужен филиал (sivuliike)?

Филиал — это часть иностранной компании, которая профессионально ведёт бизнес в Финляндии отсюда же, от имени и за счёт компании. Филиал регистрируют в торговом реестре (kaupparekisteri) до начала деятельности. Разрешение эстонской компании не нужно: она основана в стране ЕЭЗ. Если компания из ЕЭЗ оказывает услуги в Финляндии лишь временно, уведомлять торговый реестр не требуется. Исключение касается только услуг, на которые распространяется закон об услугах (palvelulaki), — например, не транспорта и не сдачи персонала в аренду (лизинга работников).

• В названии филиала должно быть название иностранной компании, например «Esimerkki OÜ, Suomen sivuliike».
• У филиала должен быть представитель, проживающий в Европейской экономической зоне.
• Регистрация филиала в PRH стоит 400 €; для PRH иностранные документы переводят на финский или шведский.
• Годовой отчёт иностранной компании подают в торговый реестр в течение шести месяцев после окончания финансового года.

НДС: обратное начисление или своя регистрация в ALV

Если у эстонской компании нет постоянного представительства в Финляндии и она продаёт услуги или товары финской компании или организации, налог платит покупатель — даже если сам покупатель не зарегистрирован плательщиком НДС (обратное начисление — käännetty verovelvollisuus, § 9 закона об НДС). В счёте пишут «käännetty verovelvollisuus» и не указывают ни сумму, ни ставку налога. Так же и при продаже строительных услуг финской компании.

Учтите: для НДС порог постоянного представительства другой, чем для налога на прибыль. Строительная или монтажная площадка считается постоянным представительством, если подряды длятся больше девяти месяцев, — и тогда с самого начала работ. В этом случае описанное выше обратное начисление уже не применяется, и компания регистрируется в Финляндии. При продаже строительных услуг налог тогда платит покупатель, только если он и сам продаёт строительные услуги не от случая к случаю.

Зарегистрироваться плательщиком НДС в Финляндии нужно, если в Финляндии есть постоянное представительство или если обратное начисление применить нельзя. Типичный случай — продажа частному лицу: если эстонская OÜ красит квартиру частного клиента в Финляндии, она должна встать на учёт по НДС в Финляндии и начислять финский налог. Общая ставка — 25,5 %.

Финский порог освобождения от НДС в 20 000 € не распространяется на эстонскую компанию автоматически. Им можно воспользоваться только через схему ЕС для малого бизнеса: общий оборот компании в ЕС — не больше 100 000 € и в текущем, и в прошлом году, продажи в Финляндии — не больше 20 000 €, сначала регистрация в Эстонии, затем уведомление о том, что Финляндия — страна освобождённых продаж. Налоговый представитель по НДС в Финляндии эстонской компании не нужен.

Постоянное представительство и налог на прибыль

По соглашению Финляндии и Эстонии об избежании двойного налогообложения постоянное представительство (kiinteä toimipaikka) — это постоянное место деятельности, например офис или мастерская. Строительная, монтажная или сборочная площадка становится постоянным представительством, только если работы длятся больше шести месяцев. Временные перерывы обычно засчитываются, а коммерчески и географически связанные подряды могут суммироваться.

• С прибыли постоянного представительства в Финляндии платят налог на прибыль организаций — 20 %.
• Иностранная компания подаёт декларацию 6U электронно в течение четырёх месяцев с конца месяца, в котором закончился финансовый год.
• Если, по оценке самой компании, постоянного представительства нет, она указывает это в декларации 6U и прикладывает к ней форму 80 (отчёт о деятельности). Компания, которая ведёт в Финляндии строительные, монтажные или сборочные работы, подаёт такой отчёт о деятельности и подрядах ежегодно.
• Есть ли постоянное представительство, налоговая решает только при налогообложении за первый год. До этого ситуацию стоит оценить самим.

Работники в Финляндии: A1, уведомления и налоги

Если эстонская OÜ временно командирует работника в Финляндию, Департамент социального страхования Эстонии (Sotsiaalkindlustusamet) выдаёт справку A1 максимум на 2 года. A1 подтверждает, что работник остаётся в эстонской системе социального страхования, и взносы платятся в Эстонию. Справку оформляют на каждого командируемого. Условие — работодатель обычно ведёт деятельность в Эстонии, а работника не направляют на замену другому работнику; компания, которая фактически работает только в Финляндии, на A1 опираться не может. Если работник не застрахован в Эстонии, работодатель должен оформить ему финское пенсионное страхование TyEL — это около 20 % от зарплаты, а также может понадобиться страхование от несчастных случаев, от безработицы и групповое страхование жизни.

• О командировании работников уведомляют финскую инспекцию охраны труда (työsuojeluviranomainen) до начала работы в Финляндии. В строительстве уведомление нужно всегда.
• У компании должен быть представитель в Финляндии — по сути, адрес в Финляндии. Он не нужен, если командировка длится не больше десяти дней; в этот срок засчитываются и командировки за предыдущие четыре месяца.
• На стройплощадке у каждого должен быть налоговый номер (veronumero) на карточке с фото, и номер должен быть внесён в публичный реестр до начала работ.
• Строительные отчёты (rakentamisilmoitukset): заказчик строительных работ сообщает в налоговую о подрядах свыше 15 000 € без НДС до 5-го числа второго месяца после отчётного. OÜ подаёт такие отчёты сама, если покупает субподряд, а данные о своих работниках передаёт генподрядчику (päätoteuttaja).
• Для командированных работников нужно организовать производственное здравоохранение (työterveyshuolto) в Финляндии. Финский заказчик запрашивает документы по закону об ответственности заказчика (tilaajavastuulaki), для командированных — например, справки A1.

Налог с зарплаты зависит от правила 183 дней. Финляндия не облагает зарплату, только если выполнены все три условия: работник находится в Финляндии не больше 183 дней за 12 месяцев, зарплату платит работодатель, не являющийся резидентом Финляндии, и зарплата не относится на расходы постоянного представительства работодателя в Финляндии. Если у OÜ возникло постоянное представительство, зарплата за работу через него облагается в Финляндии с первого дня, а компания приравнивается к финскому работодателю и удерживает из зарплаты аванс налога (ennakonpidätys). На стройке это становится ясно лишь через шесть месяцев, но действует с самого начала. Без представительства зарплаты подают в реестр доходов (Tulorekisteri), если работник застрахован в Финляндии, находится здесь больше 6 месяцев или работает по лизингу персонала и его зарплату может облагать Финляндия. Срок — 5 дней с даты выплаты.

А как же налоги в Эстонии?

В Эстонии компания платит налог на прибыль, только когда распределяет прибыль. В 2025–2026 годах ставка на распределённую прибыль — 22/78. Прибыль постоянного представительства, облагаемую в Финляндии, и эстонские налоги нужно согласовать по соглашению об избежании двойного налогообложения, поэтому финскую деятельность лучше с самого начала учитывать отдельно.

Поможем с делами эстонской компании в Финляндии

Поможем понять, какие обязательства возникают у вашей компании в Финляндии, и возьмём на себя регистрацию, декларации по НДС, отчёты в Tulorekisteri и финскую бухгалтерию. Наши бухгалтеры обслуживают на финском или русском языке.

Официальные источники

• Vero: начало деятельности иностранной компании в Финляндии (по-фински)
• Vero: НДС иностранной компании в Финляндии (по-фински)
• Vero: освобождение от НДС при малом обороте (по-фински)
• Vero: налог на прибыль иностранной компании (по-фински)
• Vero: обязанности иностранного работодателя (по-фински)
• Vero: строительные отчёты — подряды (по-фински)
• PRH: регистрация филиала (по-фински)
• Finlex: соглашение Финляндии и Эстонии об избежании двойного налогообложения
• Finlex: закон об НДС — arvonlisäverolaki (по-фински)
• Työsuojelu: уведомление о командированных работниках (по-фински)
• Sotsiaalkindlustusamet: командирование работников и A1 (по-эстонски)
• EMTA: налоговые ставки Эстонии (по-английски)