Естонська OÜ у Фінляндії: реєстрація, ПДВ, постійне представництво і працівники (2026)

Y-tunnus і реєстрація у Фінляндії

Іноземна компанія отримує фінський ідентифікатор Y-tunnus, подавши засновницьке повідомлення (perustamisilmoitus): для компанії це форма Y1 і додаток 6204. Потрібен витяг із торгового реєстру своєї країни з перекладом фінською, шведською або англійською. Реєстрація в реєстрах податкової (Verohallinto) триває близько 3 тижнів, тож подавати повідомлення краще заздалегідь.

Реєстрація в реєстрі передоплати податків (ennakkoperintärekisteri) не обов’язкова, але на практиці важлива: якщо компанії в ньому немає, фінський замовник утримує податок з оплати робіт. Сама реєстрація ще не робить компанію платником податку на прибуток у Фінляндії.

Коли потрібна філія (sivuliike)?

Філія — це частина іноземної компанії, яка професійно веде бізнес у Фінляндії звідси ж, від імені та за рахунок компанії. Філію реєструють у торговому реєстрі (kaupparekisteri) до початку діяльності. Дозвіл естонській компанії не потрібен: її засновано в країні ЄЕЗ. Якщо компанія з ЄЕЗ надає послуги у Фінляндії лише тимчасово, повідомляти торговий реєстр не треба. Виняток стосується лише послуг, на які поширюється закон про послуги (palvelulaki), — наприклад, не транспорту й не лізингу працівників.

• У назві філії має бути назва іноземної компанії, наприклад «Esimerkki OÜ, Suomen sivuliike».
• Філія повинна мати представника, який проживає в Європейській економічній зоні.
• Реєстрація філії в PRH коштує 400 €; для PRH іноземні документи перекладають фінською або шведською.
• Річний звіт іноземної компанії подають до торгового реєстру протягом шести місяців після закінчення фінансового року.

ПДВ: зворотне нарахування чи власна реєстрація в ALV

Якщо в естонської компанії немає постійного представництва у Фінляндії і вона продає послуги чи товари фінській компанії або організації, податок сплачує покупець — навіть якщо сам покупець не зареєстрований платником ПДВ (зворотне нарахування — käännetty verovelvollisuus, § 9 закону про ПДВ). У рахунку пишуть «käännetty verovelvollisuus» і не зазначають ні суми, ні ставки податку. Так само й під час продажу будівельних послуг фінській компанії.

Зверніть увагу: для ПДВ поріг постійного представництва інший, ніж для податку на прибуток. Будівельний чи монтажний майданчик вважається постійним представництвом, якщо підряди тривають понад дев’ять місяців, — і тоді від самого початку робіт. У такому разі описане вище зворотне нарахування вже не застосовується, і компанія реєструється у Фінляндії. Під час продажу будівельних послуг податок тоді сплачує покупець, лише якщо він і сам продає будівельні послуги не епізодично.

Зареєструватися платником ПДВ у Фінляндії потрібно, якщо у Фінляндії є постійне представництво або якщо зворотне нарахування застосувати не можна. Типовий випадок — продаж приватній особі: якщо естонська OÜ фарбує квартиру приватного клієнта у Фінляндії, вона мусить стати на облік з ПДВ у Фінляндії й нараховувати фінський податок. Загальна ставка — 25,5 %.

Фінський поріг звільнення від ПДВ у 20 000 € не поширюється на естонську компанію автоматично. Ним можна скористатися лише через схему ЄС для малого бізнесу: загальний оборот компанії в ЄС — не більше 100 000 € і в поточному, і в минулому році, продажі у Фінляндії — не більше 20 000 €, спершу реєстрація в Естонії, потім повідомлення, що Фінляндія — країна звільнених продажів. Податковий представник з ПДВ у Фінляндії естонській компанії не потрібен.

Постійне представництво і податок на прибуток

За угодою між Фінляндією та Естонією про уникнення подвійного оподаткування постійне представництво (kiinteä toimipaikka) — це постійне місце діяльності, наприклад офіс чи майстерня. Будівельний, монтажний чи складальний майданчик стає постійним представництвом, лише якщо роботи тривають понад шість місяців. Тимчасові перерви зазвичай зараховуються, а комерційно й географічно пов’язані підряди можуть підсумовуватися.

• З прибутку постійного представництва у Фінляндії сплачують податок на прибуток організацій — 20 %.
• Іноземна компанія подає декларацію 6U електронно протягом чотирьох місяців від кінця місяця, у якому закінчився фінансовий рік.
• Якщо, на думку самої компанії, постійного представництва немає, вона зазначає це в декларації 6U і додає форму 80 (звіт про діяльність). Компанія, яка виконує у Фінляндії будівельні, монтажні чи складальні роботи, подає такий звіт про діяльність і підряди щороку.
• Чи є постійне представництво, податкова вирішує лише під час оподаткування за перший рік. До того ситуацію варто оцінити самостійно.

Працівники у Фінляндії: A1, повідомлення й податки

Якщо естонська OÜ тимчасово відряджає працівника до Фінляндії, Департамент соціального страхування Естонії (Sotsiaalkindlustusamet) видає довідку A1 максимум на 2 роки. A1 підтверджує, що працівник залишається в естонській системі соціального страхування, а внески сплачуються в Естонію. Довідку оформлюють на кожного відрядженого. Умова — роботодавець зазвичай веде діяльність в Естонії, а працівника не направляють на заміну іншому працівникові; компанія, яка фактично працює лише у Фінляндії, не може спиратися на A1. Якщо працівник не застрахований в Естонії, роботодавець мусить оформити йому фінське пенсійне страхування TyEL — це близько 20 % від зарплати, а також може знадобитися страхування від нещасних випадків, від безробіття та групове страхування життя.

• Про відрядження працівників повідомляють фінську інспекцію охорони праці (työsuojeluviranomainen) до початку роботи у Фінляндії. У будівництві повідомлення потрібне завжди.
• Компанія повинна мати представника у Фінляндії — по суті, адресу у Фінляндії. Він не потрібен, якщо відрядження триває не більше десяти днів; до строку зараховуються й відрядження за попередні чотири місяці.
• На будмайданчику кожен повинен мати податковий номер (veronumero) на картці з фото, і номер має бути внесений до публічного реєстру до початку робіт.
• Будівельні звіти (rakentamisilmoitukset): замовник будівельних робіт повідомляє податковій про підряди понад 15 000 € без ПДВ до 5-го числа другого місяця після звітного. OÜ подає такі звіти сама, якщо купує субпідряд, а дані про своїх працівників передає генпідрядникові (päätoteuttaja).
• Для відряджених працівників треба організувати виробничу медицину (työterveyshuolto) у Фінляндії. Фінський замовник запитує документи за законом про відповідальність замовника (tilaajavastuulaki), для відряджених — наприклад, довідки A1.

Податок із зарплати залежить від правила 183 днів. Фінляндія не оподатковує зарплату, лише якщо виконано всі три умови: працівник перебуває у Фінляндії не більше 183 днів за 12 місяців, зарплату виплачує роботодавець, який не є резидентом Фінляндії, і зарплата не відноситься на витрати постійного представництва роботодавця у Фінляндії. Якщо в OÜ виникло постійне представництво, зарплата за роботу через нього оподатковується у Фінляндії з першого дня, а компанію прирівнюють до фінського роботодавця: вона утримує із зарплати аванс податку (ennakonpidätys). На будові це стає зрозуміло лише через шість місяців, але діє від самого початку. Без представництва зарплати подають до реєстру доходів (Tulorekisteri), якщо працівник застрахований у Фінляндії, перебуває тут понад 6 місяців або працює за лізингом персоналу і його зарплату може оподатковувати Фінляндія. Строк — 5 днів від дати виплати.

А як щодо податків в Естонії?

В Естонії компанія сплачує податок на прибуток лише тоді, коли розподіляє прибуток. У 2025–2026 роках ставка на розподілений прибуток — 22/78. Прибуток постійного представництва, оподаткований у Фінляндії, і естонські податки треба узгодити за угодою про уникнення подвійного оподаткування, тож фінську діяльність краще від самого початку обліковувати окремо.

Допоможемо зі справами естонської компанії у Фінляндії

Допоможемо зрозуміти, які обов’язки виникають у вашої компанії у Фінляндії, і візьмемо на себе реєстрацію, декларації з ПДВ, звіти до Tulorekisteri та фінську бухгалтерію. Наші бухгалтери обслуговують фінською або російською мовою.

Офіційні джерела

• Vero: іноземний бізнес у Фінляндії (англійською)
• Vero: ПДВ іноземної компанії у Фінляндії (фінською)
• Vero: звільнення від ПДВ за малого обороту (фінською)
• Vero: податок на прибуток іноземної компанії (фінською)
• Vero: обов’язки іноземного роботодавця (фінською)
• PRH: реєстрація філії (фінською)
• Finlex: угода Фінляндії та Естонії про уникнення подвійного оподаткування
• Työsuojelu: повідомлення про відряджених працівників (фінською)
• Sotsiaalkindlustusamet: відрядження працівників і A1 (естонською)
• EMTA: податкові ставки Естонії (англійською)